Утверждено
коллегией Контрольно-счетной
палаты Воронежской области
(протокол № 7(101)
от 20 мая 2013 года)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ
НА ОТЧЕТ ОБ ИСПОЛНЕНИИ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА В 2012 ГОДУ

1. Общие положения

1.1. Заключение Контрольно-счетной палаты Воронежской области на отчет правительства Воронежской области об исполнении областного бюджета в 2012 году (далее - Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (БК РФ), Уставом Воронежской области, Законом Воронежской области "О бюджетном процессе Воронежской области" и Законом Воронежской области "О Контрольно-счетной палате Воронежской области".
Заключение основано на результатах проверки бюджетной отчетности за 2012 год департамента финансово-бюджетной политики Воронежской области (ДФБП), в том числе отчета об использовании средств резервного фонда правительства Воронежской области за 2012 год, а также на материалах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой Воронежской области (КСП) в 2012 году и первом квартале 2013 года.
1.2. В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ и ст. 74 Закона Воронежской области "О бюджетном процессе в Воронежской области" отчет об исполнении областного бюджета за 2012 год представлен правительством Воронежской области в Контрольно-счетную палату области в установленный срок - 12 апреля 2013 года.

2. Итоги социально-экономического развития области

2.1. Положительная динамика социально-экономического развития Воронежской области в 2012 году обусловлена, главным образом, ростом показателей промышленного производства, инвестиционного и потребительского спроса.
Согласно предварительным данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Воронежской области (далее - Воронежстат), индекс промышленного производства в 2012 году по отношению к 2011 году вырос на рекордные 29,4% - это самый высокий показатель среди всех субъектов Российской Федерации (в среднем по РФ объем промышленного производства увеличился на 2,6%). Наибольших успехов удалось достичь в производстве машин, электрооборудования, транспортных средств и электроэнергии. Снижение объемов отмечено в производстве изделий из дерева, кожи, а также в целлюлозно-бумажном производстве.
Негативные погодные условия и, как следствие, потеря части урожая, а также эффект "высокой базы" второго полугодия 2011 года повлияли на производство продукции сельского хозяйства. И если в Воронежской области этот показатель вырос на 4,7%, то по Российской Федерации - снизился также на 4,7%. Необходимо отметить, что в отличие от прошлых лет основной рост показателя благодаря реализации целого ряда инвестиционных проектов обеспечило производство животноводческой продукции - 108,3% против 102,4% в растениеводстве.
Объем инвестиций в основной капитал предприятий и организаций Воронежской области, по предварительной оценке, составил по итогам 2012 года 180 млрд. рублей, или 111,1% к уровню предыдущего года (по РФ - 106,6%). Также быстрее среднероссийского уровня росли объемы работ, выполненных по виду деятельности "Строительство" - 110,8% против 102,4%. По этим двум показателям Воронежская область входит в пятерку регионов-лидеров в Центральном федеральном округе.
Активность населения на рынке товаров и услуг остается важным фактором развития экономики области. Так, оборот розничной торговли по сравнению с прошлым годом составил 118,6% (2 место по ЦФО после Ивановской области), что связано в первую очередь с увеличением заработной платы, расширением кредитных предложений банков, развитием крупных торговых сетей. Несмотря на повышение во втором полугодии 2012 года инфляционного давления, объем платных услуг населению по завершении отчетного периода показал увеличение на 13,9% (1 место по ЦФО), в первую очередь за счет развития дорогостоящих рынков услуг в сфере культуры, туристических и транспортных услуг.
Сравнительный анализ социально-экономических показателей Российской Федерации и Воронежской области в 2012 году представлен на диаграмме 1.

Диаграмма 1

Основные показатели социально-экономического развития
Российской Федерации и Воронежской области в 2012 году
(в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах)



Индекс потребительских цен по Воронежской области в 2012 году составил 107,3%, что превышает и показатель по РФ - 106,6%, и прогноз для региона - 106%. Наиболее заметно подорожали продовольственные товары - на 9,4% против 0,1% год назад. Так, например, цены на муку и хлебобулочные изделия выросли более чем на 20% вследствие недостаточного урожая в России и общемирового скачка цен на зерно в IV квартале 2012 года. Значимый вклад в уровень инфляции внес также рост цен на услуги: за год он составил 108,3% вследствие индексации регулируемых тарифов на услуги организаций ЖКХ во II полугодии.
2.2. По сравнению с 2011 годом улучшилось финансовое состояние предприятий и организаций области (без учета субъектов малого предпринимательства, совместных предприятий, бюджетных организаций, банков и страховых компаний).
За январь - декабрь 2012 года указанными предприятиями и организациями получено 36,1 млрд. рублей прибыли, наблюдается тенденция к сокращению числа нерентабельных предприятий - 189 против 207 в 2011 году (21,5% от общего числа предприятий). При этом сумма их убытков незначительно увеличилась - с 9,5 млрд. рублей в 2011 году до 10,2 млрд. рублей в 2012 году. Наибольшие убытки (суммарно около 4,4 млрд. рублей) понесли предприятия по производству пищевых продуктов, транспортных средств и оборудования.
Кредиторская задолженность предприятий всех видов экономической деятельности составила 164,5 млрд. рублей, причем больше половины ее приходится на задолженность поставщикам и подрядчикам за товары и услуги. Дебиторская задолженность оценивается в 140 млрд. рублей.
2.3. Высокие показатели роста экономики региона в отчетном периоде оказали положительное влияние на улучшение уровня жизни населения Воронежской области.
Благодаря росту пенсий и зарплат бюджетников номинальные денежные доходы, полученные населением в 2012 году, сложились в сумме 530,8 млрд. рублей и увеличились по сравнению с предыдущим годом на 19,5%. Несмотря на достаточно высокий уровень инфляции, прирост реальных денежных доходов по сравнению с 2011 годом составил 15% - это второй показатель в ЦФО после Ивановской области.
Как и в предыдущие годы, основным источником доходов населения стала заработная плата. По информации Воронежстата, ее номинальный размер в среднем по области составил 19830,6 рубля - на 15,7% больше аналогичного показателя прошлого года. Даже под влиянием высокого инфляционного фона второго полугодия реальная начисленная заработная плата увеличилась на 11,4%, что превышает средний показатель по РФ - 7,8% (по предварительным данным Росстата).
Государственная политика по поддержке низкооплачиваемых категорий работников, в том числе реализация на региональном уровне мер, предусмотренных Указами Президента РФ от 7 мая 2012 года, позволила улучшить ситуацию с зарплатами "бюджетников": так, номинальная зарплата работников образования возросла на 24,4% до 16441,6 рубля, что составляет 83% от среднеобластного уровня. Тем не менее, даже после проведенной индексации работники медицинских и социальных учреждений по-прежнему получают меньше 70% от средней по области заработной платы.
Согласно статистической информации, в IV квартале 2012 года величина прожиточного минимума в расчете на одного человека по всем социально-демографическим группам по сравнению с прошедшим годом незначительно выросла и составила 5756 рублей.
Рост цен на продовольственные товары во второй половине отчетного года явился причиной увеличения стоимости минимального набора продуктов питания: в декабре 2012 года она составляла 2305 рублей (в декабре 2011 года - 2190 рублей).
О повышении уровня жизни населения также говорит существенное снижение в 2012 году числа воронежцев и жителей области, чьи доходы были меньше прожиточного минимума, то есть живущих за чертой бедности. Численность граждан, относящихся к этой категории, по итогам января - декабря 2012 года составила 242,5 тысячи человек, или 10,4% всех жителей области. Данный показатель оказался ниже среднероссийского на 0,6 пп., тогда как еще год назад количество граждан с доходами ниже прожиточного минимума в Воронежской области составляло 17,3% (по РФ - 12,8%) от общего числа населения.
Позитивная динамика социально-экономического развития области способствовала улучшению ситуации на рынке труда: среднегодовая численность безработных, зарегистрированных в 2012 году, составила 13 тыс. человек, или 72,5% аналогичного показателя предыдущего периода. Число не занятых трудовой деятельностью граждан, зарегистрированных в управлении занятости населения Воронежской области и приходящихся на одну заявленную вакансию, составило 1,1 человека против 1,3 человека в 2011 году.
2.4. Макроэкономические условия исполнения бюджета Воронежской области в 2012 году характеризовались ростом целого ряда бюджетообразующих показателей относительно запланированных величин.
Данные о прогнозных и фактических величинах основных показателей социально-экономического развития Воронежской области представлены на диаграмме 2.
Приведенные данные подтверждают, что выбор положенного в основу расчета прогноза социально-экономического развития области на 2012 год умеренно-оптимистичного варианта развития экономики был оправдан. Более того, ряд показателей в реальности демонстрировал ускоренную динамику, что не могло не отразиться на исполнении отдельных видов налогов.
Так, перевыполнение первоначальных плановых назначений на 6% по налогу на доходы физических лиц обусловлено ростом заработной платы, по налогу на прибыль организаций - увеличением объемов прибыли. Уточненные планы по указанным налогам выполнены с незначительным превышением около 2%. Другой значимый вид налогов - на имущество организаций - при утверждении бюджета прогнозировался с завышением более чем на 450 млн. рублей, а уточненный план исполнен на 104%.
Самая существенная корректировка потребовалась при планировании акцизов: уточненный план превысил первоначальный более чем на миллиард рублей, или на 26%.

Диаграмма 2

Отклонение фактических от прогнозных значений основных
показателей социально-экономического развития
Воронежской области в 2012 году
(в процентах к предыдущему году)



Сравнительный анализ динамики исполнения законодательно установленных налоговых и неналоговых доходов областного бюджета в целом за 2010 - 2012 годы приведен на диаграмме 3.

Диаграмма 3

Динамика исполнения законодательно установленных налоговых
и неналоговых доходов областного бюджета
в 2010 - 2012 годах (млн. рублей)



По результатам анализа палата отмечает достаточный уровень качества и надежности прогноза социально-экономического развития области в условиях динамичного роста основных макроэкономических показателей.

3. Общая характеристика исполнения областного бюджета

3.1. Законом Воронежской области "Об областном бюджете на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов" <1> доходы областного бюджета первоначально были утверждены в сумме 53712,5 млн. рублей, расходы - 56407,5 млн. рублей, дефицит - 2695,1 млн. рублей.
--------------------------------
<1> Закон Воронежской области от 23.12.2011 № 204-ОЗ (ред. от 27.12.2012) "Об областном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (далее - закон № 204-ОЗ).

В течение 2012 года параметры областного бюджета уточнялись путем внесения изменений в закон и сводную бюджетную роспись.
С учетом внесенных изменений, уточненный план по доходам составил 69198,3 млн. рублей (128,8% от первоначально утвержденного бюджета), по расходам - 77717,8 млн. рублей (137,8%), дефицит - 8519,5 млн. рублей.
3.2. Фактически за 2012 год в областной бюджет поступило доходов 69821,0 млн. рублей (100,9% уточненных плановых назначений), расходы составили 69358,1 млн. рублей (89,2%). Бюджет исполнен с профицитом в сумме 462,9 млн. рублей. По сравнению с предыдущим годом доходная часть бюджета увеличилась на 11273,7 млн. рублей, или на 19,3%, расходная - на 10780,8 млн. рублей, или на 18,4%.
3.3. Согласно данным баланса исполнения консолидированного бюджета субъекта РФ и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда за 2012 год объем средств бюджета субъекта на счетах в органе Федерального казначейства по состоянию на 01.01.2013 составил 4748,0 млн. рублей. Из них остатки целевых средств на счетах бюджета субъекта по состоянию на 01.01.2013 составили 2094,4 млн. рублей. Таким образом, объем остатков средств на счетах бюджета, не имеющих целевого назначения, составил 2653,5 млн. рублей. Основными причинами образования остатков послужили: перевыполнение плана по налоговым доходам на 1166,6 млн. рублей, неналоговым доходам - на 54,9 млн. рублей, экономия по погашению бюджетных кредитов в федеральный бюджет в связи с реструктуризацией задолженности в декабре 2012 года на 485,2 млн. рублей, неосвоение средств размещенного в IV квартале 2012 года займа в сумме 225,0 млн. рублей, экономия средств по отдельным видам расходов.
Следует отметить, что остатки средств бюджета, не имеющие целевого назначения и сложившиеся по состоянию на конец 2012 года, являются одним из источников покрытия дефицита бюджета в текущем году.

4. Исполнение доходной части областного бюджета

За 2012 год доходная часть областного бюджета исполнена в сумме 69821,0 млн. рублей, что составляет 100,9% уточненного плана. По сравнению с уровнем 2011 года доходы областного бюджета увеличились на 19,3%, или на 11273,7 млн. рублей.
В структуре доходов бюджета налоговые и неналоговые поступления составили 45022,0 млн. рублей, что на 9699,1 млн. рублей, или на 27,5%, выше уровня предыдущего года. Безвозмездные перечисления по сравнению с 2011 годом увеличились на 1574,6 млн. рублей (на 6,8%) и поступили в сумме 24799,0 млн. рублей. Увеличение доходной базы областного бюджета произошло за счет роста налоговых доходов. Структура и динамика доходов приведены в таблице 1 и на диаграммах 4 и 5.

Таблица 1

Характеристика доходов областного бюджета
в 2011 - 2012 годах

Вид доходов
2011 год
2012 год
Изменение к 2011 году
Сумма (млн. рублей)
Доля в общей сумме доходов (%)
Сумма (млн. рублей)
Доля в общей сумме доходов (%)
%
(млн. рублей)
1
2
3
4
5
6
7
Налоговые доходы
33 399,5
57,0
43 814,1
62,8
+31,2
+10 414,6
Неналоговые доходы
1 923,4
3,3
1 207,9
1,7
- 37,2
- 715,5
ИТОГО налоговые и неналоговые доходы
35 322,9
60,3
45 022,0
64,5
+ 27,5
+ 9 699,1
Безвозмездные поступления
23 224,4
39,7
24 799,0
35,5
+ 6,8
+ 1 574,6
Всего доходов
58 547,3
100,0
69 821,0
100,0
+ 19,3
+ 11 273,7

Диаграмма 4

Динамика доходов за 2011 - 2012 годы (млн. рублей)



Диаграмма 5

Структура доходов в 2012 году



4.1. Налоговые доходы

Налоговые доходы поступили в сумме 43814,1 млн. рублей (102,7% плана). Сверх плана поступило 1166,6 млн. рублей. На долю налоговых доходов приходится 62,8% в общей сумме доходов.
Положительная динамика социально-экономического развития области, изменение межбюджетных отношений областного бюджета и бюджетов муниципальных образований оказали влияние на увеличение налогового потенциала и, соответственно, налоговых доходов областного бюджета. По сравнению с 2011 годом налоговые поступления увеличились на 31,2%, или на 10414,6 млн. рублей. Наибольший прирост достигнут по налогу на прибыль (37,4%, или 3997,9 млн. рублей), на втором месте - налог на доходы физических лиц (15,7%, или 1808,9 млн. рублей).
В 2012 году практически весь объем поступлений налоговых доходов, или 99,8%, обеспечили два администратора доходов - Федеральная налоговая служба и Федеральное казначейство. Налоги и сборы, администрируемые налоговой службой (налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, налоги на имущество, налоги на совокупный доход и другие), составили 39502,9 млн. рублей, или 90,2% общей суммы налоговых доходов. На доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты, подлежащие распределению в консолидированные бюджеты субъектов и администрируемые Федеральным казначейством, приходится 4242,7 млн. рублей, или 9,8%.
Характеристика структуры и динамики налоговых доходов отражена на диаграммах 6 и 7.
Формирование налоговых доходов обеспечено, в основном, за счет четырех налогов: налога на прибыль организаций - 33,5%, налога на доходы физических лиц, его доля в налоговых доходах областного бюджета составляет 30,4%, акцизов - 14,1%, налога на имущество организаций - 12,6%. Существенная доля налога на прибыль и налога на доходы физических лиц (63,9%) свидетельствует о значительной зависимости доходов областного бюджета от финансовых результатов деятельности налогоплательщиков.

Диаграмма 6

Структура налоговых доходов в 2012 году



Диаграмма 7

Динамика налоговых доходов в 2011 - 2012 годах



4.1.1. Налог на прибыль организаций:
Налог на прибыль организаций поступил в сумме 14684,3 млн. рублей (101,8% плана). По сравнению с уровнем 2011 года поступление налога возросло в 1,3 раза, или на 3997,9 млн. рублей. На увеличение поступлений налога на прибыль повлиял рост прибыли предприятий относительно уровня 2011 года на 8458,8 млрд. рублей, или на 48,6%. По данным Воронежстата, сальдированный финансовый результат предприятий и организаций области (прибыль минус убыток) за 2012 год составил 25875,0 млн. рублей и возрос в полтора раза к уровню 2011 года. Следует отметить, что доля прибыльных организаций в общем их количестве увеличилась с 76,9% в 2011 году до 78,5% в 2012 году.
4.1.2. Налог на доходы физических лиц:
Сумма поступлений налога на доходы физических лиц составила 13307,9 млн. рублей, или 102,0% плановых назначений. По сравнению с 2011 годом поступления от данного источника увеличились на 1808,9 млн. рублей, или на 15,7%. На рост доходов по данному источнику оказало влияние увеличение и легализация заработной платы, взыскание недоимки прошлых лет, взыскание в результате проведения проверок налоговыми органами, а также постановка на учет новых предприятий. Так, среднемесячная заработная плата по области составила 19830,6 рубля и увеличилась на 15,7% по сравнению с предыдущим годом.
4.1.3. Акцизы:
Доходы от уплаты акцизов на все виды подакцизной продукции составили 6196,6 млн. рублей (103,5% плана). По сравнению с уровнем 2011 года сумма акцизов возросла на 12,0%, или 670,9 млн. рублей. Наибольшую долю в акцизах по подакцизным товарам - 68,5%, или 4242,7 млн. рублей - составили доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты (автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла), зачисляемые в областной бюджет в порядке перераспределения из консолидированного бюджета субъектов РФ. По сравнению с уровнем 2011 года увеличение поступлений по акцизам на нефтепродукты составило 1169,2 млн. рублей, или 38%. Главной причиной столь существенного роста является индексация ставок акцизов в 2012 году.
Доля акцизов на пиво в структуре акцизов составляет 31,0%, или 1921,3 млн. рублей, что выше уровня предыдущего года на 15,1%, или 252,5 млн. рублей. Рост поступлений акцизов на пиво обеспечен ростом ставок в 2012 году на 20%.
4.1.4. Поступления налога на имущество организаций составили 5530,4 млн. рублей (104,0% плана). По сравнению с 2011 годом доходы по налогу на имущество увеличились на 29,3%, или 1253,4 млн. рублей. Рост поступлений обеспечен улучшением финансового состояния организаций, ростом инвестиций в экономику области. За 2012 год объем инвестиций составил 180,0 млрд. рублей и возрос на 11,1% к уровню предыдущего года, а к уровню 2009 года увеличился практически в два раза. На увеличение доходов по данному источнику оказала влияние отмена льгот по уплате налога на имущество организаций в отношении автомобильных дорог общего пользования в связи с формированием дорожного фонда.

4.2. Неналоговые доходы

Общая сумма неналоговых доходов в отчетном году составила 1207,9 млн. рублей. Уточненный план (1153,0 млн. рублей) выполнен на 104,8%. Областной бюджет в 2012 году на 1,7% сформирован за счет неналоговых поступлений. Сумма платежей в сравнении с 2011 годом уменьшилась на 715,5 млн. рублей, или 37,2%.
Данные о поступивших неналоговых доходах за 2012 год в сравнении с 2011 годом представлены в таблице 2.

Таблица 2

№ п/п
Вид неналоговых доходов
2011 год (млн. рублей)
2012 год (млн. рублей)
Отклонения (+/-)
млн. рублей
%
1.
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности
294,0
336,7
+ 42,7
+ 14,5
2.
Платежи при пользовании природными ресурсами
78,0
63,7
- 14,3
- 18,3
3.
Доходы от платных услуг
1 284,4
73,3
- 1 211,1
снижение в 18 раз
4.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
127,5
90,9
- 36,6
- 28,7
5.
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
17,5
483,4
+ 465,9
увеличен. в 28 раз
6.
Прочие
122,0
159,9
+ 37,9
+ 31,1
7.
ВСЕГО
1 923,4
1 207,9
- 715,5
- 37,2

Структура неналоговых доходов в 2012 году претерпела значительные изменения. Наибольший удельный вес (40%) в неналоговых доходах составляли "Штрафы...". Значительное увеличение поступлений (в 28 раз) по данной подгруппе неналоговых доходов обусловлено зачислением с 2012 года в областной бюджет в полном объеме штрафов за административные правонарушения в области дорожного движения, которые ранее поступали в местные бюджеты.
Отличительной особенностью структуры неналоговых доходов 2012 года также является значительное сокращение поступлений по подгруппе "Доходы от платных услуг..." (в 18 раз) в связи с образованием бюджетных и автономных учреждений, доходы которых поступают в их самостоятельное распоряжение.
4.3. Безвозмездные поступления
Безвозмездные поступления областного бюджета составили 24799,0 млн. рублей, или 35,5% общей суммы доходов областного бюджета. Объем поступлений в 2012 году по сравнению с предыдущим годом увеличился на 6,8%, или на 1574,6 млн. рублей. Структура и состав безвозмездных поступлений приведены в таблице 3.
Следует отметить, что на 01.01.2013 остались неосвоенными средства, полученные из федерального бюджета, в общей сумме 2094,4 млн. рублей. Основными причинами образования остатков является поступление денежных средств в декабре 2012 года, длительность проведения конкурсных процедур, экономия по итогам проведенных торгов, представление документов на субсидирование в первом квартале 2013 года.

Таблица 3

Вид безвозмездных поступлений
Сумма (млн. рублей)
Доля в общей сумме безвозмездных поступлений (%)
Исполнение к 2011 году (%)
1
2
3
4
Дотации из федерального бюджета
8 218,0
33,1
120,6
Субсидии
9 135,7
36,8
106,0
Субвенции
4 509,0
18,2
100,5
Безвозмездные поступления от государственных организаций (Фонд содействия реформированию ЖКХ)
690,9
2,8
100,4
Иные межбюджетные трансферты и прочие безвозмездные поступления
2 835,7
11,4
108,5
Доходы бюджета от возврата остатков безвозмездных поступлений и возврат остатков, имеющих целевое назначение прошлых лет
- 590,3
- 2,3
в 4,4 раза
Итого:
24 799,0
100,0
106,8

Более подробно причины неосвоения федеральных средств приведены в разделе "Исполнение расходной части областного бюджета".

5. Состояние государственного долга Воронежской области

Объем государственного долга Воронежской области на 01.01.2012 составил 14032,7 млн. рублей. В течение года долг уменьшился на 1377,8 млн. рублей (9,8%).
Причинами уменьшения явились снижение задолженности по бюджетным кредитам федерального бюджета в сумме 1466,8 млн. рублей, погашение задолженности по государственным займам - 675,0 млн. рублей, сокращение государственных гарантий - 815,4 млн. рублей, с одновременным увеличением сумм привлекаемых кредитов банков на 1579,4 млн. рублей.
Государственный долг на 01.01.2013 составил 12654,9 млн. рублей, в том числе по: государственным облигационным займам - 225,0 млн. рублей, полученным кредитам от банков - 6079,4 млн. рублей, кредитам из федерального бюджета - 5105,9 млн. рублей, государственным гарантиям - 1244,6 млн. рублей. Объем госдолга соответствует параметрам, установленным статьей 17 Закона № 204-ОЗ.
Доля долговых обязательств области в объеме доходов областного бюджета без учета безвозмездных поступлений в 2012 году составила 28,9% (согласно требованиям БК РФ - до 100%). Структура и динамика долга отражена на диаграмме 8.
Расходы на обслуживание долговых обязательств области увеличились с 326,5 млн. рублей (0,6% всех расходов) в 2011 году до 516,3 млн. рублей (0,8%) в 2012 году.

Диаграмма 8

Структура и динамика государственного долга
области в 2012 году



6. Исполнение расходной части областного бюджета

На исполнение расходной части бюджета направлено 69358,1 млн. рублей, что составляет 89,2% уточненных плановых назначений. По сравнению с предыдущим годом расходы возросли на 10780,8 млн. рублей, или на 18,4%. Характеристика расходной части по разделам функциональной классификации приведена в таблице 4 и диаграмме 9.

Таблица 4

Раздел расходов
Сумма (млн. рублей)
Доля в общей сумме расходов (%)
Исполнение плана (%)
1
2
3
4
Общегосударственные вопросы
3 090,9
4,5
37,3
Национальная оборона
51,5
0,1
98,3
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
830,7
1,2
96,5
Национальная экономика
14 668,0
21,1
95,8
Жилищно-коммунальное хозяйство
2 472,0
3,6
98,4
Охрана окружающей среды
83,9
0,1
97,5
Образование
12 524,1
18,0
99,0
Культура, кинематография
1 699,3
2,4
97,8
Здравоохранение
17 173,8
24,8
94,0
Социальная политика
12 283,2
17,7
92,7
Физическая культура и спорт
1 715,5
2,5
95,1
Средства массовой информации
255,7
0,4
99,1
Обслуживание государственного долга
516,3
0,7
95,6
Межбюджетные трансферты общего характера
1 993,2
2,9
94,5
ИТОГО расходов
69 358,1
100,0
89,2

Низкий процент (37,3%) исполнения плана по разделу "Общегосударственные вопросы" объясняется тем, что в 2012 году не были распределены зарезервированные средства, формировавшиеся за счет областного облигационного займа в объеме 5,0 млрд. рублей. Основная часть займа в сумме 4,8 млрд. рублей в 2012 году не размещена и запланирована к размещению в 2013 году.

Диаграмма 9

Структура расходов областного бюджета в 2012 году



По сравнению с 2011 годом структура расходов претерпела следующие изменения:
- на 3,6 процентного пункта увеличилась доля расходов на национальную экономику;
- на 1,4 процентного пункта выросла доля расходов на образование;
- на 5,5 процентного пункта увеличилась доля расходов на здравоохранение в связи с передачей соответствующих обязательств с местного на областной уровень.
Перечисленные разделы областного бюджета в отчетном году заняли 64% общей суммы расходов против 53,5% в 2011 году. То есть социальная сфера и стимулирование экономического развития региона остаются приоритетными направлениями бюджетных расходов.

6.1. Раздел 01 "Общегосударственные вопросы"

Расходы по разделу произведены в сумме 3090,9 млн. рублей, что составило 37,3% уточненного плана.
По подразделам 01 03 "Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований", 01 04 "Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций", 01 05 "Судебная система", 01 06 "Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора", 01 07 "Обеспечение проведения выборов и референдумов" бюджетные назначения исполнены на 95 - 99%. Неисполнение связано с экономией в результате конкурсных процедур, проведением мероприятий по энергосбережению и др.
Расходы по подразделу 01 11 "Резервные фонды" в бюджете планировались в сумме 402,4 млн. рублей. На конец года остаток средств резервного фонда составил 104,0 млн. рублей.
Из резервного фонда правительства за 2012 год ДФБП фактически выделено 298,3 млн. рублей по 122 распоряжениям. Расходы исполнены в сумме 293,9 млн. рублей, или 98,5%. Данные средства отражены в соответствующих разделах расходной части бюджета.
На финансирование непредвиденных расходов по 96 распоряжениям правительства выделено 256,9 млн. рублей, израсходовано - 254,5 млн. рублей, или 99,1%. Средства использованы на оказание материальной помощи гражданам, попавшим в трудную жизненную ситуацию, проведение неотложных работ по ремонту зданий, приобретение автотранспорта муниципальным районам, оказание финансовой помощи спортивным командам и др. Остаток неиспользованных средств сложился в сумме 2,4 млн. рублей в результате экономии по итогам конкурсных процедур.
На финансовое обеспечение проведения аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с предупреждением и ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций, из резервного фонда выделено 41,4 млн. рублей по 26 распоряжениям правительства. Фактические расходы составили 39,3 млн. рублей, или 94,9%. Часть средств, направленных на проведение неотложных аварийно-восстановительных работ, не использована. Так, из 3,2 млн. рублей, выделенных муниципальным образованиям для создания необходимого резерва горюче-смазочных материалов на период действия особого противопожарного режима на территории области, не израсходованы 1,2 млн. рублей, так как не во всех районах области действовал пожароопасный режим.
Расходы по подразделу 01 13 "Другие общегосударственные вопросы" фактически составили 2259,4 млн. рублей, или 30,9% от уточненного плана в сумме 7317,1 млн. рублей. Не освоены средства в объеме 5057,7 млн. рублей. Основная часть неосвоенных средств - 5000 млн. рублей - не израсходована департаментом финансово-бюджетной политики по целевой статье "зарезервированные средства, связанные с особенностями исполнения бюджета", так как не было завершено размещение облигационного займа Воронежской области. Остальные средства не освоены отдельными главными администраторами бюджетных средств в связи с применением льгот по налогам, поздним выделением средств и заключением государственных контрактов, экономией по торгам и т.д. В частности, только третья часть главных администраторов бюджетных средств использовала бюджетные ассигнования, выделенные на страхование государственных гражданских служащих.

6.2. Раздел 02 "Национальная оборона"

По данному разделу в 2012 году фактические расходы составили 51,5 млн. рублей (98,3% уточненного плана). Значительная часть расходов направлена по подразделу 02 03 "Мобилизационная и вневойсковая подготовка" на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты: департаменту финансово-бюджетной политики выделено 44,8 млн. рублей, израсходовано 44,2 млн. рублей (98,5%). Остаток субвенции в сумме 0,6 млн. рублей, образовавшийся после реорганизации органов местного самоуправления Новохоперского района, возвращен в федеральный бюджет.
Остальные средства (подраздел 02 04) в сумме 7,5 млн. рублей направлены на "мобилизационную подготовку экономики", исполнение составило 96,9% в связи с экономией по услугам связи.

6.3. Раздел 03 "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность"

Финансирование раздела в сравнении с 2011 годом сократилось в 2,7 раза и составило 830,7 млн. рублей, или 96,5% уточненных плановых назначений. Расходы по разделу снизились в связи с принятием Федерального закона от 07.02.2011 № 3-ФЗ "О полиции", в соответствии с которым материально-техническое обеспечение деятельности полиции осуществляется за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета.
Расходы по подразделу 03 04 "Органы юстиции" за 2012 год исполнены управлением ЗАГС в сумме 116,1 млн. рублей, или 95,4% к уточненному плану. За счет субвенции из федерального бюджета на осуществление переданных полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния израсходовано 113,4 млн. рублей, или 96,3% к уточненным плановым назначениям.
По подразделу 03 09 "Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона" расходы составили 171,9 млн. рублей, или 97,1% к уточненному плану, в том числе на реализацию ДОЦП "Снижение рисков... чрезвычайных ситуаций..." направлено 15,0 млн. рублей, или 99,9% к уточненным плановым назначениям. Средства в объеме 149,3 млн. рублей потрачены на содержание учреждений, подведомственных управлению делами и департаменту промышленности и транспорта.
Расходы по подразделу 03 10 "Обеспечение пожарной безопасности" составили 318,9 млн. рублей, или 98,4% уточненного плана. В составе подраздела отражены расходы на реализацию ДОЦП "Переоснащение пожарных подразделений..." в сумме 25,97 млн. рублей (99,9%). На обеспечение деятельности подведомственных учреждений направлено 292,0 млн. рублей (98,3%).
В составе подраздела 03 11 "Миграционная политика" отражены расходы за счет средств федерального бюджета на мероприятия по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, в сумме 0,2 млн. рублей (1,5% уточненного плана). Субсидии из федерального бюджета поступили в ноябре 2012 года, в связи с чем управление занятости не смогло организовать полное использование средств и 13,6 млн. рублей возвращены в федеральный бюджет в январе 2013 года.
Уточненные плановые назначения по подразделу 03 14 "Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности" исполнены практически полностью в сумме 223,6 млн. рублей департаментом промышленности и транспорта на реализацию ВЦП "Содержание и развитие системы фотовидеофиксации административных правонарушений в области дорожного движения "КРИС-Воронеж" в 2012 - 2014 годах". Использование этих систем позволило за 2012 год зачислить в областной бюджет 422,0 млн. рублей в виде штрафов за нарушение правил дорожного движения, наложенных по результатам их работы. Затраты окупились почти вдвойне.

6.4. Раздел 04 "Национальная экономика"

На исполнение расходов в рамках раздела "Национальная экономика" направлено 14668,0 млн. рублей, что составляет 95,8% уточненных плановых назначений. По сравнению с предыдущим годом объем ассигнований увеличился на 44,2%.
6.4.1. Подраздел 04 01 "Общеэкономические вопросы":
Расходы по подразделу по сравнению с 2011 годом снизились на 49% и составили 287,8 млн. рублей (98,2% уточненного плана).
В составе подраздела отражены расходы, направленные на реализацию государственной политики в области содействия занятости населения (177,4 млн. рублей - на содержание 39 центров занятости населения Воронежской области), на дополнительные мероприятия по снижению напряженности на рынке труда (12,5 млн. рублей), на содержание аппарата управления занятости населения Воронежской области (34,9 млн. рублей). Данный подраздел включает также расходы на содержание двух ведомств (департамента промышленности и транспорта и управления по государственному регулированию тарифов) в общей сумме 63,0 млн. рублей.
Основная часть бюджетных средств подраздела - 189,9 млн. рублей (65%) - направлена на реализацию государственной политики занятости, что на 63% ниже финансирования 2011 года.
Причиной снижения бюджетных ассигнований является улучшение ситуации на рынке труда: среднегодовая численность безработных, официально зарегистрированных в 2012 году, по данным управления занятости населения, уменьшилась по сравнению с 2011 годом на 16,9% и составила 15,3 тыс. человек.
Лимиты, предусмотренные на содержание аппаратов ведомств, исполнены на 96,7%. Не использованы средства в общей сумме 3,3 млн. рублей: начисления на оплату труда (1,1 млн. рублей за счет регрессивной ставки); оплата проезда в отпуск и санаторно-курортное лечение (1,1 млн. рублей); госстрахование - 0,4 млн. рублей и др.
Необходимо отметить, что лимиты, предусмотренные на государственное страхование государственных гражданских служащих, не использованы исполнительными органами в нарушение Закона Воронежской области от 23.12.2011 № 208-ОЗ "Об обязательном государственном страховании государственных гражданских служащих Воронежской области".
В то же время произведенные расходы не всегда были эффективными. Так, в ходе проверок деятельности центров занятости населения в отчетном периоде палатой выявлены факты длительного неиспользования имеющегося оборудования и автомобилей на сумму 2,7 млн. рублей.
Кроме того, не исполнено распоряжение правительства Воронежской области от 25.09.2012 № 624-р "О повышении оплаты труда". С 1 октября 2012 года не было произведено повышение оплаты труда в 1,06 раза директорам, их заместителям и главным бухгалтерам учреждений, подведомственных управлению занятости населения.
Палата предлагает управлению занятости населения усилить контроль за целевым и эффективным расходованием средств областного бюджета, а также эффективным использованием государственного имущества подведомственными учреждениями.
6.4.2. Подраздел 04 05 "Сельское хозяйство и рыболовство":
Расходы по подразделу сложились в сумме 6114,3 млн. рублей, или 97,9% уточненных плановых назначений, что выше уровня 2011 года на 571,0 млн. рублей, или на 9,3%.
На обеспечение деятельности главных распорядителей бюджетных средств израсходовано 74,9 млн. рублей, или 95,2% плановых назначений, в том числе: департамента аграрной политики (ДАП) - 63,5 млн. рублей (98,5% плана); управления ветеринарии - 11,4 млн. рублей (80,5% плана). Низкое освоение средств управлением ветеринарии объясняется экономией расходов на оплату труда в связи с отсутствием участников конкурсов по замещению вакантных должностей.
Финансирование деятельности подведомственных ДАП и управлению ветеринарии учреждений осуществлено в сумме 212,0 млн. рублей, или 100% уточненного плана.
Важным фактором, стимулирующим развитие аграрного сектора, как и в предыдущие годы, являлась государственная поддержка сельхозтоваропроизводителей, осуществляемая в рамках целевых программ. На эти цели израсходовано - 5786,1 млн. рублей, или 94,6% объемов средств, предусмотренных по подразделу.
Основной стратегической программой стала ОЦП "Развитие сельского хозяйства...", на реализацию мероприятий которой направлено 5 113,2 млн. рублей (96,7% уточненного плана), из них - 3 247,1 млн. рублей - средства федерального бюджета, 1 866,1 млн. рублей - областного.
Объем финансирования ОЦП "Сохранение и восстановление плодородия почв..." составил 487,3 млн. рублей (100% уточненного плана), в том числе: за счет федерального бюджета - 447,4 млн. рублей, областного - 39,9 млн. рублей. Указанные средства были израсходованы на приобретение минеральных удобрений в рамках агрохимических мероприятий программы.
В анализируемом периоде начала реализовываться ВЦП "Развитие мелиоративных систем...". Мероприятия программы профинансированы в объеме 185,6 млн. рублей (100% уточненного плана), в том числе: федеральный бюджет - 93,6 млн. рублей, областной - 92,0 млн. рублей. Средства направлены на реконструкцию и строительство оросительных систем в 16 районах на площади 5,5 тыс. га.
Наименьшее освоение доведенных лимитов - около 59% плановых назначений - сложилось по мероприятию "Снижение рисков в сельском хозяйстве" ОЦП "Развитие сельского хозяйства...". В связи с непопулярностью страхования урожая и, следовательно, отсутствием заявлений от сельхозтоваропроизводителей на получение субсидий на компенсацию части затрат по страхованию не освоено 108,4 млн. рублей федеральных и 5,7 млн. рублей областных средств.
В Воронежской области доля застрахованных посевных площадей в 2012 году составила 14,5% при плановом показателе 30%. В то же время, существующие проблемы в системе сельхозстрахования в целом по стране требуют принятия решений на федеральном уровне. В частности, по итогам 2012 года Минсельхозу РФ поручено провести анализ причин невостребованности данного вида страхования и на основании этого внести изменения в нормативную правовую базу.
Учитывая тот факт, что аналогичные мероприятия господдержки сельхозтоваропроизводителей будут реализовываться и в рамках новой региональной программы "Развитие сельского хозяйства Воронежской области на 2013 - 2020 годы", департаменту аграрной политики следует активизировать работу по привлечению сельхозпроизводителей в систему агрострахования и обеспечить должный контроль за целевым использованием средств государственной поддержки.
6.4.3. Подраздел 04 06 "Водное хозяйство":
На финансирование подраздела уточненным планом предусмотрено 56,4 млн. рублей, что составило лишь 31,6% к уровню 2011 года. Использовано 20,5 млн. рублей, или 36,5% уточненного плана.
Финансирование осуществлялось в основном в рамках ДОЦП "Экология...". По подпрограмме "Обеспечение безопасности гидротехнических сооружений" финансирование было запланировано в сумме 11,5 млн. рублей, фактически использовано 10,5 млн. рублей (91,1% плана), неосвоение 1,0 млн. рублей связано с экономией в ходе торгов. Средства направлены на разработку проектной документации и капитальный ремонт гидротехнических сооружений (плотин) в муниципальных районах области.
На подпрограмму "Водные ресурсы и водные объекты" были предусмотрены средства в объеме 44,4 млн. рублей, фактически освоено 9,6 млн. рублей (21,7% плана). Большая часть ассигнований (суммарно 7,3 млн. рублей) потрачена на проведение работ по расчистке русел рек и закреплению на местности границ водоохранных зон и границ прибрежных защитных полос водных объектов.
В связи с реорганизацией управления по экологии и природным ресурсам потребовалось перезаключить соглашения о предоставлении средств федерального бюджета с Минприроды РФ. Затягивание этого процесса стало следствием ослабления контроля со стороны руководства департамента.
Кроме того, потребовалась корректировка проектных решений, повлекшая приостановление работ по расчистке русла р. Девица Хохольского района.
6.4.4. Подраздел 04 07 "Лесное хозяйство":
Объем финансирования по подразделу в 2012 году вырос на 15,2% в сравнении с предшествующим годом и составил 529,7 млн. рублей, или 97,4% к уточненному плану.
За счет субвенции из федерального бюджета на реализацию отдельных полномочий в области лесных отношений израсходовано 169,6 млн. рублей. Неиспользованный остаток субвенции, образовавшийся в связи с несоблюдением подрядчиками контрактных обязательств по выполнению работ по защите и воспроизводству лесов, составил 6,4 млн. рублей. За счет субсидии из федерального бюджета в сумме 163,2 млн. рублей профинансированы расходы на строительство лесного селекционно-семеноводческого центра (ЛССЦ). Остаток средств в сумме 3,4 млн. рублей образовался в результате экономии при проведении торгов. Неиспользованные средства в общей сумме 9,8 млн. рублей возвращены в федеральный бюджет в январе 2013 года. Кроме того, на приобретение специализированной лесопожарной техники и оборудования для СГБУ ВО "Воронежский лесопожарный центр" израсходовано 13,3 млн. рублей в пределах уточненного плана.
На выполнение работ по расчистке горельников управлением были израсходованы средства резервного фонда правительства в сумме 12,6 млн. рублей.
На выполнение мероприятий по охране и защите лесов в рамках ДОЦП "Леса..." управлением лесного хозяйства использовано 49,9 млн. рублей (93,4%). Средства областного бюджета в сумме 3,5 млн. рублей не освоены по причине несоблюдения подрядчиками обязательств по государственным контрактам, кроме того, образовалась экономия средств по результатам торгов.
Проверка управления лесного хозяйства и подведомственных учреждений выявила неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 15,0 млн. рублей в связи с тем, что не использовалось оборудование на сумму 9,2 млн. рублей, предназначенное для обработки желудей и шишек, была завышена сметная стоимость строительных работ ЛССЦ на сумму 5,1 млн. рублей. Корректировка проектно-сметной документации по строительству ЛССЦ привела к дополнительным расходам в сумме 0,7 млн. рублей.
Палата предлагает управлению лесного хозяйства усилить контроль за результативным использованием бюджетных средств, направляемых на строительство и оснащение вновь созданного семеноводческого центра.
6.4.5. Подраздел 04 08 "Транспорт":
Расходы по подразделу составили 348,5 млн. рублей, или 99,6% уточненного плана. В сравнении с 2011 годом их сумма увеличилась на 45,3%, что обусловлено значительным ростом объема субсидий предприятиям, осуществляющим автомобильные и железнодорожные перевозки.
В связи со значительным ростом цен на ГСМ, внедрением системы спутниковой навигации ГЛОНАСС, оснащением автобусов оборудованием, обеспечивающим транспортную безопасность, субсидирование автотранспортных предприятий для покрытия убытков, получаемых от пригородных и городских пассажирских перевозок, в 2012 году увеличилось в 2,4 раза и составило 146,9 млн. рублей (100% плана).
На реализацию проекта "Народный маршрут" направлено 95 млн. рублей (100% плана), что на 16,4% превышает расходы 2011 года. Наиболее высокими темпами растут затраты на ремонт автобусов и приобретение запасных частей: в 2012 году они увеличились на 52%. Это связано с тем, что в 2011 году физический износ автобусов, приобретенных в 2003 году, составил 100%, и дальнейшая их эксплуатация требует ежегодного увеличения объемов финансирования указанных расходов.
Выпадающие доходы ОАО "ППК "Черноземье", обеспечивающего перевозку пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении, компенсированы в сумме 79,9 млн. рублей (100% плана), которая подтверждена управлением по государственному регулированию тарифов.
Плановые назначения по ОЦП "Повышение безопасности дорожного движения..." исполнены на 94,9%, что составляет 26,8 млн. рублей. Неполное исполнение расходных обязательств объясняется: экономией средств в результате торгов - 0,5 млн. рублей; расторжением контракта стоимостью 0,9 млн. рублей на выполнение работ по установке светодиодных указателей пешеходных переходов в г. Воронеже по причине изменения технических условий.
6.4.6. Подраздел 04 09 "Дорожное хозяйство (дорожные фонды)":
По данному подразделу исполнение составило 4989,9 млн. рублей (98,7% плана), из них расходы на содержание аппарата управления автомобильных дорог и дорожной деятельности - 23,1 млн. рублей, или 99,5% плана.
Утвержденный объем средств дорожного фонда с учетом расходов на предоставление и погашение бюджетных кредитов составил 5597,9 млн. рублей, уточненный план - 5683,5 млн. рублей. Увеличение связано с предоставлением из федерального бюджета субсидий на софинансирование объектов капитального строительства в сумме 85,6 млн. рублей.
Средства дорожного фонда освоены в сумме 5617,6 млн. рублей (98,8% плановых назначений) и распределены по следующим направлениям:
- на содержание КУ "Территориальное дорожное агентство" использовано 47,2 млн. рублей, или 99,9% плана;
- на строительство автомобильных дорог в Бобровском районе (а/д М4 "Дон" - с. 2-е Никольское - х. Хренище), Панинском районе (а/д рп Панино - с. Софьинка) и Рамонском районе (а/д Рамонь - Сенное - Нелжа - Пчельники) местным бюджетам перечислены субсидии, поступившие в рамках ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2015 годы)" в размере 85,6 млн. рублей. Освоение составило 21,8 млн. рублей, или 25,6%, в связи с тем, что соглашение с Росавтодором подписано 30.10.2012, а завершение работ согласно муниципальным контрактам предусмотрено в 2013 году, для чего будет использован остаток средств в сумме 63,8 млн. рублей;
- на развитие улично-дорожной сети г. Воронежа выделены субсидии в сумме 500 млн. рублей, из которых неосвоенными остались 57,2 млн. рублей. Причины неосвоения: экономия в связи с уточнением объемов работ в ходе их выполнения и позднее заключение государственных контрактов, что свидетельствует о ненадлежащем качестве планирования и подготовки конкурсной документации;
- на погашение полученных ранее из федерального бюджета и предоставление местным бюджетам бюджетных кредитов направлено 293,6 млн. рублей и 357, 2 млн. рублей соответственно;
- налог на имущество оплачен в сумме 530 млн. рублей;
- на реализацию мероприятий в рамках ВЦП "Развитие сети автомобильных дорог общего пользования Воронежской области на 2010 - 2012 годы" выделено 3869,9 млн. рублей, из которых освоено 3861,2 млн. рублей, или 99,8% объема уточненного бюджета. Не освоено 8,7 млн. рублей (в том числе по г. Воронежу - 7,8 млн. рублей) в связи с уточнением объемов работ в процессе их выполнения и экономией по итогам проведения торгов. Средства областного бюджета направлены:
1) на содержание региональных дорог - 1478,9 млн. рублей;
2) на ремонт региональных дорог - 1319,3 млн. рублей;
3) на капитальный ремонт дорог регионального значения - 84,6 млн. рублей (в 2011 году работы по капитальному ремонту в связи с недостатком бюджетных ассигнований не финансировались);
4) на строительство и реконструкцию региональных дорог - 186,2 млн. рублей;
5) на предоставление субсидий на развитие улично-дорожной сети муниципальных образований - 792,2 млн. рублей.
Следует отметить, что по сравнению с 2011 годом объем финансирования на содержание автомобильных дорог регионального значения возрос почти в 2 раза, что позволило увеличить среднюю стоимость содержания 1 км дорог с 78,7 тыс. рублей до 171,6 тыс. рублей. В 2012 году отремонтировано 270,91 км дорог, что в 26,7 раза больше по сравнению с 2011 годом (10,15 км). Начат капитальный ремонт автомобильной дороги "Воронеж - Луганск" - п. Луки в Острогожском районе протяженностью 6,8 км. Построены и введены в эксплуатацию 2 автомобильные дороги: в Репьевском районе - 1,37 км и в Россошанском районе - 2,086 км. Начата реконструкция 2 мостовых переходов в Острогожском и Павловском районах.
Таким образом, формирование дорожного фонда позволило увеличить финансирование дорожного хозяйства почти в 4 раза относительно уровня 2011 года, что способствовало увеличению объемов строительства, реконструкции и ремонта дорог, а также повышению качества содержания региональных дорог.
6.4.7. Подраздел 04 10 "Связь и информатика":
Финансирование подраздела составило 108,8 млн. рублей, или 98,7% уточненных плановых назначений.
Основная доля средств - 82,4 млн. рублей, или 74,6% расходов подраздела, - направлена на реализацию ОЦП "Информатизация...". Назначения исполнены в соответствии с паспортом программы в сумме 81,2 млн. рублей, или 98,5% уточненного плана.
Участники программы - ДФБП и управление ЗАГС - полностью использовали запланированные средства, а департаментом связи и массовых коммуникаций из выделенных 76,4 млн. рублей использовано 75,2 млн. рублей, или 98,4% уточненного плана. Неосвоение средств связано с тем, что государственный контракт на сумму 1,2 млн. рублей на выполнение НИОКР по реализации государственных и муниципальных услуг в электронном виде был расторгнут в связи с изменением требований Министерства связи и массовых коммуникаций РФ.
В рамках подраздела также осуществлены расходы на обеспечение деятельности департамента связи и массовых коммуникаций в сумме 27,6 млн. рублей, или 99,6% уточненного плана.
6.4.8. Подраздел 04 12 "Другие вопросы в области национальной экономики":
Финансирование подраздела составило 2268,3 млн. рублей (85,4% плана), что на 34,8% выше аналогичного показателя прошлого года.
Больше всего средств - 1600,2 млн. рублей (70,5% общего объема финансирования) - направлено на реализацию 12 региональных программ. По трем программам финансирование осуществлялось в соответствии с утвержденным планом, по остальным освоение составило от 87,6 до 99,9%.
Необходимо отметить, что в 2012 году процент освоения бюджетных средств при реализации региональных целевых программ значительно выше, чем в предыдущем году: 98,5 против 88,0%.
Тем не менее, по ОЦП "Газификация..." в части строительства котельных не освоено 12,2 млн. рублей, или 4,6% общего объема финансирования. Основная причина неосвоения средств связана с несвоевременным оформлением исполнительной технической документации подрядными организациями, без чего полная оплата за построенный объект по условиям контрактов не допускается.
В рамках непрограммных мероприятий департаментом промышленности и транспорта из выделенных федеральных лимитов на поддержку малого и среднего предпринимательства в сумме 413,8 млн. рублей использовано только 80,1 млн. рублей (19,4%). Средства не были освоены по следующим причинам:
- по условиям трех соглашений, заключенных с Минэкономразвития РФ в сентябре 2012 года, расходование федеральных средств допускается после предоставления отчета об использовании средств областного бюджета. Так как по одним мероприятиям средства областного бюджета были освоены в конце года, а выполнение других перенесено на 2013 год, не освоено 258,8 млн. рублей;
- в связи с тем, что полномочия по реализации мероприятия "Выделение грантов на создание малых инновационных компаний и предоставление поддержки действующим инновационным компаниям" переданы в июле 2012 года от департамента промышленности и транспорта департаменту экономического развития, а соглашение об изменении получателя субсидии из федерального бюджета находилось в стадии оформления в Минэкономразвития РФ, неосвоенными остались средства в сумме 74,9 млн. рублей.
По статье "Поддержка малого и среднего предпринимательства" также не освоены средства в сумме 10,1 млн. рублей (10,8%), что связано с уменьшением количества претендентов на получение государственной поддержки. Следует отметить, что не первый год средства, поступившие из федерального и областного бюджетов на поддержку малого и среднего предпринимательства, остаются невостребованными, что свидетельствует о неудовлетворительной работе департамента по развитию предпринимательства и потребительского рынка при планировании и проведении мероприятий по данному направлению.
Низкий процент освоения бюджетных средств также отмечен при реализации ФЦП "Жилище на 2011 - 2015 годы". Из выделенных средств на погашение процентных ставок при строительстве объектов инфраструктуры в сумме 4,4 млн. рублей в связи с поздним заключением соглашения с Минрегионом РФ освоено только 2,4 млн. рублей (54,5%).
Для усиления финансовой дисциплины палата предлагает получателям бюджетных средств в соответствии со ст. 162 БК РФ своевременно вносить соответствующему главному распорядителю предложения по изменению бюджетной росписи, а главным распорядителям в соответствии со ст. 158 БК РФ при планировании расходов составлять обоснование бюджетных ассигнований, своевременно вносить предложения по формированию и изменению лимитов бюджетных обязательств.

6.5. Раздел 05 "Жилищно-коммунальное хозяйство"

Расходы по разделу исполнены в сумме 2472 млн. рублей (98,4% к уточненному плану). По сравнению с 2011 годом ассигнования снизились на 35,1%. Снижение отмечено по финансированию объектов в рамках программ (ФЦП "Чистая вода" на 2011 - 2017 годы" и "Жилище", ДОЦП "Чистая вода Воронежской области на период 2011 - 2017 годов"), а также по непрограммной части.
По подразделу 05 01 "Жилищное хозяйство" выделено 985,9 млн. рублей (99,1% плана). Данные средства были направлены на мероприятия по капитальному ремонту многоквартирных домов и переселению граждан из аварийного жилья в рамках региональных адресных программ (953,9 млн. рублей) и ДОЦП "Реформирование и модернизация жилищно-коммунального комплекса..." (31,8 млн. рублей).
Бюджетные средства, выделенные в 2012 году на реализацию региональных адресных программ по переселению граждан из аварийного жилья, перечислены муниципальным образованиям своевременно и в полном объеме. Между тем, в Грибановском, Калачеевском, Семилукском и Эртильском поселениях запланированные мероприятия до настоящего времени не завершены и средства освоены не полностью. Причиной этого стало невыполнение графиков строительства домов застройщиком ООО "Регион Дом". Нарушение сроков реализации региональных программ повлекло приостановление предоставления финансовой поддержки на эти мероприятия в 2013 году за счет средств Фонда содействия реформированию ЖКХ, как минимум, до июля текущего года.
Расходы по подразделу 05 02 "Коммунальное хозяйство" в сумме 671 млн. рублей (98,5% плана) направлены на формирование регионального аварийного запаса (37,1 млн. рублей), а также на строительство объектов муниципальной собственности в рамках ФЦП "Социальное развитие села до 2013 года" (79,6 млн. рублей), ФЦП "Жилище" на 2011 - 2015 годы (33,1 млн. рублей), ФЦП "Чистая вода" на 2011 - 2017 годы" (501,5 млн. рублей), ДОЦП "Реформирование и модернизация жилищно-коммунального комплекса..." (19,7 млн. рублей).
Средства, выделенные на указанные программы, освоены, в основном, в полном объеме. Лишь по ФЦП "Чистая вода" на 2011 - 2017 годы" исполнение составило 98,4%: из 509,5 млн. рублей на программные мероприятия направлено 501,5 млн. рублей. Разницу составляют федеральные средства, сэкономленные в 2011 году по результатам проведения торгов на строительство комплекса водопроводных сооружений в г. Бутурлиновка, которые не перераспределены в течение 2012 года и возвращены в федеральный бюджет в апреле 2013 года.
В рамках ДОЦП "Повышение энергетической эффективности экономики..." по данному подразделу на 2012 год запланированы расходы на разработку схемы и программы перспективного развития электроэнергетики Воронежской области в сумме 6 млн. рублей. Областным бюджетом на эти цели предусмотрено 2 млн. рублей - на выплату аванса по контракту стоимостью 5,7 млн. рублей. Однако, в связи с тем, что схема и программа развития единой энергетической системы России на 2012 - 2018 годы утверждена Приказом Минэнергетики РФ № 387 в августе 2012 года, а техническое задание на разработку областной схемы и программы с учетом доведенных до Воронежской области параметров и с необходимыми согласованиями подготовлено в октябре 2012 года, контракт на выполнение этих работ при соблюдении всех процедур, предусмотренных Федеральным законом № 94-ФЗ, заключен, соответственно, в конце декабря 2012 года. В результате выделенные средства освоены не были.
В этой связи необходимо отметить, что в соответствии с п. 2 ст. 16 Федерального закона № 261-ФЗ от 23.11.2009 "Об энергосбережении и о повышении энергоэффективности..." проведение энергоаудита объектов областной собственности должно было завершиться до 31 декабря 2012 года. Но бюджетные средства на данные цели при наличии неосвоенных лимитов не выделялись, а программой эти расходы запланированы лишь с 2013 года.
Изложенные факты свидетельствуют не только о несвоевременном освоении бюджетных средств, но и о неисполнении федерального законодательства в области энергоэффективности.
В отношении сформированного аварийного запаса необходимо отметить, что проверкой установлено отсутствие должного учета со стороны управления жилищно-коммунального хозяйства и энергетики при передаче приобретенного имущества муниципальным образованиям и контроля за сроками его возмещения. Выявлена задолженность по возврату материальных ценностей в резервный фонд в сумме 0,9 млн. рублей. Работа по ее взысканию управлением не проводилась.
По подразделу 05 03 "Благоустройство" в общей сумме 88,8 млн. рублей (99,4%) учтены расходы на проведение региональных конкурсов в области благоустройства территории муниципальных образований (6,9 млн. рублей), реализацию ВЦП "Обеспечение сохранности и ремонт военно-мемориальных объектов..." (16,9 млн. рублей) и ВЦП "Благоустройство дворовых территорий..." (65 млн. рублей).
В подразделе 05 05 "Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства" расходы составили 726,4 млн. рублей (97,2%), в том числе на реализацию целевых программ "Социальное развитие села..." - 60 млн. рублей, "Чистая вода..." - 552,2 млн. рублей, "Повышение энергетической эффективности экономики..." - на строительство сетей наружного освещения 20 млн. рублей.
Мероприятия по ДОЦП "Чистая вода..." профинансированы на 96,4% к плану. В результате нарушения сроков выполнения работ по реконструкции водопроводных сетей в рп Кантемировка и реконструкции водопроводных сооружений в рп Ольховатка, а также сложившейся на торгах экономии, областные средства в сумме 20,5 млн. рублей освоены не были.
Помимо указанных расходов, в данном подразделе отражены бюджетные затраты, произведенные в рамках непрограммной части, в общей сумме 76,5 млн. рублей, а также расходы на обеспечение деятельности учреждений, подведомственных управлению жилищно-коммунального хозяйства и энергетики, в сумме 17,7 млн. рублей.
Анализ исполнения областного бюджета по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" показал, что средства, выделенные на эти цели, освоены не в полном объеме, а часть запланированных мероприятий не выполнена. С целью эффективного использования бюджетных средств предлагаем усилить контроль за освоением выделенных ассигнований, своевременно перераспределять высвободившиеся средства.

6.6. Раздел 06 "Охрана окружающей среды"

Фактическое исполнение по разделу составило 83,9 млн. рублей, или 97,5% уточненного плана.
Расходы по подразделу 06 03 "Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания" составили 35,6 млн. рублей (96,9% к уточненному плану), в том числе на реализацию ДОЦП "Экология..." - 5,1 млн. рублей, или 87,4% уточненного плана.
В рамках указанной программы профинансированы мероприятия подпрограмм "Развитие системы особо охраняемых природных территорий, сохранения биологического разнообразия" (1,9 млн. рублей, или 91,6% уточненного плана) и "Обеспечение экологической безопасности" (3,2 млн. рублей, или 85,1%). По результатам проведенных торгов сложилась экономия бюджетных средств в сумме 0,7 млн. рублей.
По подразделу 06 05 "Другие вопросы в области охраны окружающей среды" расходы составили 48,3 млн. рублей, или 98% уточненных плановых назначений, в том числе расходы на реализацию ДОЦП "Экология..." - 13,5 млн. рублей, или 97,8% от уточненных плановых назначений.
В том числе по подпрограмме "Создание системы обращения с отходами потребления" местным бюджетам на софинансирование объектов капитального строительства предоставлены субсидии на сумму 9 млн. рублей, или 100% уточненных плановых назначений, по подпрограмме "Обеспечение радиационной безопасности населения" расходы составили 4,5 млн. рублей, или 93,7% уточненных плановых назначений, неосвоение связано с экономией по торгам.

6.7. Раздел 07 "Образование"

Финансирование раздела составило 12524,2 млн. рублей, или 99% уточненных плановых назначений. Объем выделенных средств к предшествующему году увеличился на 28,8%.
Наибольшая часть средств раздела (76,5%) направлена по подразделу 07 02 "Общее образование" - 9577,4 млн. рублей, или 99,4% плана. В рамках данного подраздела отражены, в том числе, расходы на содержание школ-интернатов, школ-детских садов, учреждений по внешкольной работе с детьми, детских домов и специальных (коррекционных) учреждений. Наибольший процент неосвоенных средств, выделенных школам-интернатам, в сумме 41,1 млн. рублей (4,5%) связан с экономией по коммунальным платежам за счет установления приборов учета, а также по результатам проведения торгов.
Остаток в сумме 7,8 млн. рублей на оплату ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство объясняется уменьшением фактического количества классных руководителей по сравнению с запланированным на 2012 год.
На финансирование подраздела 07 03 "Начальное профессиональное образование" направлено 650,6 млн. рублей, или 98,7% уточненных ассигнований.
Остаток бюджетных средств по ФЦП "Развития образования на 2011 - 2015 годы" в сумме 8,3 млн. рублей, образовавшийся в результате экономии по проведенным торгам, возвращен в федеральный бюджет.
Контрольно-счетной палатой в рамках тематической проверки учреждений профессионального образования отмечено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 87,2 тыс. рублей, направленных на содержание неиспользуемого общежития Борисоглебского индустриального техникума.
Финансирование подраздела 07 04 "Среднее профессиональное образование" составило 1257,8 млн. рублей, или 97,9% уточненного плана. В рамках ФЦП развития образования на 2011 - 2015 годы остаток средств в сумме 20,6 млн. рублей, образовавшийся в результате экономии при проведении конкурсных процедур, возвращен в федеральный бюджет.
На выплату стипендии Президента РФ для обучающихся освоено только 47,8%, что связано с поздним поступлением средств (27.12.2012) из федерального бюджета. Остаток в сумме 1,0 млн. рублей возвращен в федеральный бюджет.
На профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации (подраздел 07 05) расходы составили 55,0 млн. рублей, или 95% плана. По данному подразделу осуществлялось финансирование Воронежского областного института повышения квалификации и переподготовки работников образования, финансирование программ повышения квалификации. В связи с внедрением с 01.01.2014 федеральной контрактной системы не была реализована программа повышения квалификации по управлению муниципальными заказами, основанная на нормах действующего в 2012 году законодательства. Неисполнение бюджетных обязательств составило 2,5 млн. рублей.
В рамках подраздела 07 06 "Высшее и послевузовское профессиональное образование", расходы по которому исполнены на 99,9% - 26,5 млн. рублей, осуществлялось финансирование ГОБУ ВПО "Воронежский институт инновационных систем".
На исполнение подраздела 07 07 "Молодежная политика и оздоровление детей" направлено 287,2 млн. рублей, или 98,1% уточненного плана. Средства использованы на содержание ГБУ "Областной молодежный центр" - 25,3 млн. рублей; оздоровление детей - 139,6 млн. рублей; субсидии на софинансирование обязательств местных бюджетов по организации отдыха детей - 111,8 млн. рублей; реализацию ДОЦП "Молодежь..." - 9,2 млн. рублей. Неисполнение составило 5,4 млн. рублей, что объясняется экономией средств в результате проведенных торгов по программным мероприятиям, а также уменьшением количества детей в летних лагерях.
По подразделу 07 09 "Другие вопросы в области образования" расходы произведены в сумме 650,0 млн. рублей, что составляет 95,7% уточненного плана, в том числе содержание департамента образования, науки и молодежной политики - 36,6 млн. рублей, инспекции по контролю и надзору в сфере образования - 20,4 млн. рублей, учебно-методических кабинетов - 2,3 млн. рублей, а также подведомственных учреждений - 42,7 млн. рублей.
Также подраздел включает финансирование мероприятий целевых программ - 526,4 млн. рублей и мероприятий в области образования - 21,6 млн. рублей (52% плана). Неисполнение связано с поздним принятием (в декабре 2012 года) нормативного акта, регулирующего возмещение затрат учителям на предоставление ипотечного кредита. В итоге выделенные бюджетные средства в сумме 17,6 млн. рублей на эти цели в 2012 году не использованы.
По ДОЦП "Развитие образования..." освоено 98,1%. Остаток неосвоенных средств составил 7,7 млн. рублей, в том числе: по причине экономии средств при проведении торгов - 1,3 млн. рублей; из-за позднего поступления средств из федерального бюджета (октябрь 2012 года) на строительство общеобразовательной школы в г. Воронеже и длительности конкурсных процедур - 4,5 млн. рублей; оптимизации расходов на питание учащихся школы-интерната "Лицей одаренных детей" г. Воронежа - 1,9 млн. рублей.
В целях полного и эффективного использования бюджетных средств палата рекомендует департаменту образования, науки и молодежной политики более взвешенно и обоснованно подходить к планированию расходов, усилить контроль за подведомственными учреждениями и активизировать работу по освоению выделенных средств.

6.8. Раздел 08 "Культура, кинематография"

Общий объем исполненных ассигнований по разделу в 2012 году остался практически на уровне 2011 года и составил 1699,3 млн. рублей, или 97,8% от уточненного плана. Сумма неисполненных плановых ассигнований составила 38,8 млн. рублей.
По подразделу 08 01 "Культура" расходы на содержание учреждений, подведомственных департаменту культуры и архивного дела, составили 714,1 млн. рублей (99,5% уточненного плана). Неисполнение плановых ассигнований в сумме 3,9 млн. рублей сложилось в результате экономии по итогам проведения торгов.
Проверками учреждений культуры отмечено неэффективное использование бюджетных средств на сумму 0,36 млн. рублей в результате неправомерной выплаты заработной платы сотрудникам.
По подразделу 08 04 "Другие вопросы в области культуры, кинематографии" исполнение составило 985,2 млн. рублей (96,6% уточненного плана). Сумма неисполненных назначений составила около 35 млн. рублей, в том числе:
- 20,5 млн. рублей (22,8%) - в связи с незавершением отдельных этапов работ по строительству судна - действующей копии корабля "Гото Предестинация". Причиной стало вступление в законную силу с февраля 2012 года технического регламента безопасности объектов внутреннего водного транспорта, что привело к переносу сроков сдачи объекта;
- 12,3 млн. рублей (61,3%) - в связи с тем, что государственный контракт на реконструкцию и благоустройство парковой зоны объекта культурного наследия регионального значения "Комплекс Ольденбургских..." был заключен 21.12.2012, и это не позволило выполнить работы в полном объеме. Позднее заключение контракта объясняется длительностью конкурсных процедур и необходимостью согласования в контрольном управлении правительства области заключения контракта с единственным исполнителем.

6.9. Раздел 09 "Здравоохранение"

Расходы по разделу произведены в сумме 17173,8 млн. рублей, что составляет 94% уточненного плана и выше уровня 2011 года на 50%. Первоначальный план (14191,0 млн. рублей) уточнен по итогам года с увеличением на 4070,7 млн. рублей (на 28,7%). Увеличение сложилось, в основном, за счет учета федеральных средств, поступивших в рамках ПНП "Здоровье", по федеральным целевым программам, на дополнительное лекарственное обеспечение, на реализацию РП "Модернизация здравоохранения Воронежской области на 2011 - 2012 годы" и средств резервного фонда правительства Воронежской области.
Финансирование осуществлялось по подразделам:
- 09 01 "Стационарная медицинская помощь" - 2840,0 млн. рублей (96,1%);
- 09 02 "Амбулаторная помощь" - 1356,8 млн. рублей (95%);
- 09 03 "Медицинская помощь в дневных стационарах всех типов" - 31,6 млн. рублей (98,4%);
- 09 04 "Скорая медицинская помощь" - 67,1 млн. рублей (91,2%);
- 09 05 "Санаторно-оздоровительная помощь" - 330,3 млн. рублей (98,8%);
- 09 06 "Заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов" - 86,99 млн. рублей (98,9%);
- 09 07 "Санитарно-эпидемиологическое благополучие" - 10,9 млн. рублей (100,0%);
- 09 09 "Другие вопросы в области здравоохранения" - 12450,2 млн. рублей (93,3%).
По подразделам 09 01 "Стационарная медицинская помощь" и 09 02 "Амбулаторная помощь" в рамках ПНП "Здоровье" не освоены средства федерального бюджета в сумме 118,4 млн. рублей, что составляет 18,9% выделенных средств. Сложившаяся ситуация обусловлена заключением государственных контрактов по факту поступления денежных средств в ноябре - декабре отчетного года. Неиспользованные средства в сумме 115,3 млн. рублей будут израсходованы в 2013 году на проведение окончательных расчетов с поставщиками. Экономия по торгам сложилась в сумме 0,9 млн. рублей, остаток субсидии в размере 2,2 млн. рублей образовался в связи с отсутствием предложений на объявленные аукционы.
Кроме того, не использованы средства федерального бюджета в объеме 25,3 млн. рублей (5,4% плана), выделенные на обеспечение отдельных категорий граждан лекарственными препаратами, изделиями медицинского назначения, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов. Так, по состоянию на 31.12.2012 не произведена оплата за поставленные медикаменты на сумму 10,7 млн. рублей. С учетом экономии от проведенных торгов и дополнительно выделенных в ноябре - декабре 2012 года средств департаментом здравоохранения в конце года объявлены открытые аукционы на закупку медикаментов на сумму 14,6 млн. рублей.
По итогам года неиспользованные средства федерального бюджета в сумме 143,7 млн. рублей, согласно условиям их выделения, возвращены в федеральный бюджет.
Следует отметить практически стопроцентное освоение средств областного бюджета на текущее содержание учреждений здравоохранения. Однако проверками палаты выявлены факты неэффективного использования бюджетных средств в сумме 0,5 млн. рублей в результате уплаты земельного налога за земельные участки, фактически занятые сторонними организациями.
Основной причиной неисполнения плановых значений по подразделу 09 04 "Скорая медицинская помощь" явилось нарушение контрактных обязательств по осуществлению санитарных вылетов в IV квартале 2012 года, а также ограничение применения санитарной авиации по погодным условиям. В связи с этим 6,4 млн. рублей, или 20,3% выделенных средств, не были освоены.
Финансирование подраздела 09 09 "Другие вопросы в области здравоохранения" составило 12450,2 млн. рублей, или 93,3% плана.
Одной из причин неисполнения плана стал возврат департаментом здравоохранения, а также департаментом архитектуры и строительной политики неиспользованных средств федерального бюджета, в том числе:
- 10,3 млн. рублей - субсидия по обеспечению лекарственными средствами для лечения больных по высокозатратным заболеваниям (гемофилия, муковисцидоз, рассеянный склероз и др.). Средства поступили в область 28.12.2012, по результатам открытого аукциона государственный контракт заключен 28.01.2013;
- 70,9 млн. рублей - средства по ФЦП "Предупреждение и борьба с социально значимыми заболеваниями". Так, 6,1 млн. рублей на приобретение оборудования в рамках реализации мероприятий подпрограмм "Психические расстройства", "Вирусные гепатиты", "Инфекции, передаваемые половым путем", "ВИЧ-инфекция" поступили в субъект 27 - 28 декабря, и использовать их в 2012 году не представилось возможным. Бюджетные средства в размере 64,8 млн. рублей возвращены в федеральный бюджет в связи с завершением строительства Воронежского областного центра по профилактике и борьбе со СПИД и инфекционными заболеваниями.
Бюджетные ассигнования, предусмотренные в областном бюджете на реализацию мероприятий РП "Модернизация здравоохранения Воронежской области на 2011 - 2012 годы", исполнены в объеме 2193,8 млн. рублей, или 74,1% уточненного плана.
Столь низкий процент исполнения бюджетных назначений по данному направлению связан с дополнительным поступлением федеральных средств в конце года (278,0 млн. рублей), длительностью проведения конкурсных процедур, а также нарушением договорных обязательств со стороны поставщиков. Экономия по торгам сложилась в сумме 285,1 млн. рублей.
В ходе проверки реализации ДОЦП "Развитие здравоохранения..." проведен анализ эффективности бюджетных расходов на целевую подготовку медицинских кадров для учреждений здравоохранения, расположенных преимущественно в сельской местности. Проверкой установлены неэффективные расходы областного бюджета в сумме 3,4 млн. рублей, так как одиннадцать выпускников ГБОУ ВПО ВГМА им. Н.Н. Бурденко 2011 года не явились ни в департамент здравоохранения, ни в районы области, направившие их на обучение, тем самым нарушив обязательства по трехлетней отработке в лечебном учреждении. Кроме того, три студента были отчислены из медицинской академии.
Палата рекомендует департаменту здравоохранения усилить контроль за эффективным расходованием средств областного бюджета.

6.10. Раздел 10 "Социальная политика"

Расходы по разделу составили 12283,2 млн. рублей (92,7% уточненного плана) и по сравнению с 2011 годом возросли на 8,2%.
По подразделу 10 01 "Пенсионное обеспечение" финансирование составило 159,4 млн. рублей, или 95,1% уточненного плана. Низкий процент исполнения обусловлен тем, что выплаты осуществляются по заявительному принципу. По данному подразделу произведены расходы на доплаты к пенсиям государственных и муниципальных служащих, выплату пенсий, оформленных безработным гражданам досрочно, а также погребение умерших неработающих пенсионеров, досрочно оформивших пенсию.
Расходы по подразделу 10 02 "Социальное обслуживание населения" сложились в сумме 1869,8 млн. рублей (98,3% плана). На обеспечение деятельности учреждений, подведомственных департаменту труда и социального развития, не освоено 32,6 млн. рублей, что связано, в основном, с экономией средств по платежам за коммунальные услуги (установка счетчиков потребляемой воды и тепла и др.), по продуктам питания и мягкому инвентарю (экономия в результате снижения цен по торгам) и др.
При наличии неиспользованных средств по сети в целом - в БУ ВО "Воронежский областной дом-интернат милосердия для престарелых и инвалидов" нехватка средств на содержание (ГСМ, ремонт оборудования, охранная сигнализация и др.) привела к нецелевому использованию средств, предназначенных на обеспечение стационарного обслуживания граждан (за 9 месяцев 2012 года такие расходы составили около 2 млн. рублей). Как показала проверка, обеспеченность одеждой, обувью, постельными принадлежностями и др. проживающих граждан составляет в среднем около 80%, в том числе по отдельным наименованиям обеспеченность наблюдается менее чем на 50% норм (головные уборы - 36%, мягкий инвентарь для столовой - 0%, мягкий инвентарь для комнат - 13%). Кроме того, вышеназванным учреждением не применялись штрафные санкции к поставщику некачественной продукции, что привело к упущенным доходам областного бюджета в сумме 35,9 тыс. рублей, а средства на приобретение этой продукции в сумме 89,8 тыс. рублей использованы неэффективно. При наличии неиспользуемых земельных площадей (32240 кв. м) неэффективные расходы учреждения на уплату земельного налога составили в 2012 году около 0,5 млн. рублей.
Расходы по подразделу 10 03 "Социальное обеспечение населения" составили 8811,4 млн. рублей (91,3% плана), не освоено 840,4 млн. рублей.
Освоение средств по ФЦП "Социальное развитие села до 2013 года" на субсидии муниципальным районам для обеспечения жильем граждан, проживающих в сельской местности, в т.ч. молодых семей и специалистов, составило 73,3%. Не освоено 39,0 млн. рублей в связи с поздним поступлением средств из федерального бюджета (26.12.2012).
На компенсацию части потерь в доходах организациям железнодорожного транспорта не использовано 5,1 млн. рублей (19,5%). Средства не были освоены, так как фактически услуг было оказано меньше, чем выделено бюджетных ассигнований.
По социальным выплатам, пособиям и компенсациям исполнение составило 91,1% (остаток 793,7 млн. рублей), в основном это связано с тем, что отдельные выплаты производятся по заявительному принципу.
На обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации, включая изготовление и ремонт протезно-ортопедических изделий, использовано 289,4 млн. рублей (70,5% плана). На конец года не было освоено 121,0 млн. рублей, которые будут использованы в 2013 году на поставку кресел-колясок и абсорбирующего белья по государственным контрактам от 25.12.2012 и 09.01.2013.
На санаторно-курортное лечение и проезд отдельных категорий граждан не освоено 8,6 млн. рублей (14,1%), что связано с поздним поступлением (25.12.2012) в область федеральных средств, а также несвоевременным представлением организациями ж/д транспорта документов на оплату.
На исполнение региональных целевых программ по данному подразделу направлено 377,7 млн. рублей (99,5% плана). Экономия в сумме 2,1 млн. рублей образовалась в ходе размещения государственного заказа на приобретение жилья для детей-сирот по подпрограмме "Дети и семья" ДОЦП "Дети...".
По подразделу 10 04 "Охрана семьи и детства" расходы составили 683,2 млн. рублей (90% плана), план не выполнен на 75,7 млн. рублей:
- на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью, компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, на социальные выплаты приемным семьям и содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье и оплату труда приемного родителя, а также на обеспечение патронатной семьи не использовано 65,3 млн. рублей. Причиной невыполнения явилось то, что выплаты носят заявительный характер и осуществляются по фактической потребности;
- экономия на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот в сумме 4,3 млн. рублей образовалась по результатам торгов на приобретение жилья;
- на реализацию мероприятий ДОЦП "Развитие образования..." в части приобретения жилья детям-сиротам, ставшим на учет до 01.01.2008, в связи с отсутствием заявок не освоено 6,1 млн. рублей.
Палата рекомендует департаменту труда и социального развития своевременно принимать меры по корректировке плановых ассигнований.

6.11. Раздел 11 "Физическая культура и спорт"

Расходы по разделу составили 1715,5 млн. рублей (95,1% уточненного плана) и по сравнению с 2011 годом возросли в 2,3 раза. Не освоено 89,3 млн. рублей бюджетных ассигнований.
В разрезе подразделов исполнение областного бюджета составило:
- 11 02 "Массовый спорт" - 490,6 млн. рублей, или 84,8% уточненного плана;
- 11 03 "Спорт высших достижений" - 357,7 млн. рублей (99,8%);
- 11 05 "Другие вопросы в области физической культуры и спорта" - 867,2 млн. рублей (99,6%).
Неисполнение бюджета по разделу обусловлено, в основном, неосвоением субсидий, выделенных на софинансирование объектов капитального строительства государственной (муниципальной) собственности в рамках программных мероприятий ФЦП "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2006 - 2015 годы". Так, расходы общепрограммного характера на реализацию ФЦП по направлению "Массовый спорт" составили 74,3% плана из-за неосвоения 87,5 млн. рублей, предназначенных для строительства спортивного комплекса в пгт Поворино, по причине несвоевременной поставки конструкций стен и кровли для возведения комплекса.
На реализацию ОЦП "... Олимпиец" израсходовано 37,3 млн. рублей (98,4% плана). Неиспользованный остаток средств в сумме 0,6 млн. рублей образовался в результате сложившейся экономии по расходам на питание участников спортивных мероприятий и отсутствия случаев травматизма спортсменов, требующих затрат на их лечение.
Необходимо отметить, что на программные мероприятия выделено средств на 5,5 млн. рублей меньше, чем предусмотрено паспортом. При этом управлением физической культуры и спорта соответствующие изменения в программу не внесены.
Предлагаем исполнительным органам государственной власти, ответственным за исполнение программных мероприятий, реализуемых в регионе, принимать меры по своевременному освоению средств, выделенных на развитие инфраструктуры для занятий массовым спортом.
6.12. Раздел 12 "Средства массовой информации"
Расходы по разделу составили 255,7 млн. рублей, или 99,1% уточненного плана (258,0 млн. рублей). В первом полугодии средства выделялись управлению по делам печати и средств массовых коммуникаций, во втором полугодии после проведенной оптимизации - департаменту связи и массовых коммуникаций.
По подразделу 12 01 "Телевидение и радиовещание" расходы составили 36,9 млн. рублей (100% плана). Средства были направлены в виде субсидии ГУП ВО "Студия "Губерния" в рамках ВЦП "Развитие областного государственного телевидения...". При этом паспортом программы на 2012 год предусматривалось финансирование в большей сумме - 40,5 млн. рублей, однако в нарушение областного законодательства <2> изменения в программу не были внесены.
По подразделу 12 02 "Периодическая печать и издательства" фактические расходы составили 137,5 млн. рублей, или 100% к уточненному плану. В рамках ВЦП "Поддержка периодической печати и издательств..." были выделены субсидии в сумме 129,0 млн. рублей районным газетам, областным газетам "Молодой коммунар", "Воронежский курьер" и АУ ВО "Областной Дом журналистов". Паспортом программы на 2012 год предусмотрено финансирование в меньшей сумме - 96,4 млн. рублей, но изменения в программу внесены не были <2>.
--------------------------------
<2> П. 4.8 Положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, утвержденного постановлением администрации Воронежской области от 10.02.2006 № 81.

Кроме того, субсидии в сумме 4,0 млн. рублей предоставлены ООО "Редакция газеты "Здравствуй!" и МУП городского округа г. Нововоронеж "Кабельное телевидение" (газета "Мой город") на компенсацию части затрат на производство, выпуск и реализацию периодических изданий, книжной, газетной и печатной продукции.
Департаментом связи и массовых коммуникаций за счет зарезервированных средств в сумме 4,0 млн. рублей проведен конкурс телерадиопрограмм по безопасности дорожного движения. Кроме того, на издание социально значимой литературы из резервного фонда правительства области использовано 0,5 млн. рублей.
По подразделу 12 04 "Другие вопросы в области средств массовой информации" произведены расходы в сумме 81,2 млн. рублей (97,2% плановых назначений), из них 76,6 млн. рублей - на освещение деятельности органов государственной власти области (расходы Воронежской областной Думы составили 14,6 млн. рублей, или 97,5% плана, управления делами - 62,0 млн. рублей, или 96,9% плановых назначений). Также по подразделу учтены расходы управления по делам печати и средств массовых коммуникаций на содержание аппарата в первом полугодии 2012 года в сумме 4,6 млн. рублей.
Палата рекомендует департаменту своевременно вносить изменения в программы и осуществлять финансирование мероприятий в пределах средств, предусмотренных Законом Воронежской области об областном бюджете.

6.13. Раздел 14 "Межбюджетные трансферты общего характера"

Расходы по разделу составили 1993,2 млн. рублей (94,5% плана), в том числе по подразделам: дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований - 571,1 млн. рублей (100,0%), иные дотации - 376,6 млн. рублей (100%), прочие межбюджетные трансферты - 1045,4 млн. рублей (90,0%).
На формирование межбюджетных отношений областного и местных бюджетов в 2012 году оказало влияние изменение федерального и областного законодательства, заключающееся в передаче полномочий в сфере здравоохранения с местного на региональный уровень, создании дорожного фонда, изменении состава доходов местных бюджетов.
Так, с 2012 года в доходы бюджетов муниципальных образований не поступают налог на прибыль организаций, транспортный налог, налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налог на добычу полезных ископаемых, государственная пошлина за регистрацию транспортных средств, штрафы за административные правонарушения в сфере дорожного движения, доходы от платных услуг бюджетных учреждений. В то же время с 40% до 59% увеличен норматив отчисления от налога на доходы физических лиц в консолидированные бюджеты муниципальных районов. Для городских округов данный норматив, наоборот, снижен с 40% до 32,5%. На диаграммах 10 и 11 приведены структуры налоговых и неналоговых доходов местных бюджетов Воронежской области в 2011 и 2012 годах, на диаграмме 12 - изменение основных параметров исполнения местных бюджетов в 2012 году по сравнению с 2011 годом.

Диаграмма 10

Структура налоговых и неналоговых доходов
местных бюджетов в 2011 году



Диаграмма 11

Структура налоговых и неналоговых доходов
местных бюджетов в 2012 году



Диаграмма 12

Изменение основных параметров местных бюджетов
в 2012 году по сравнению с 2011 годом



В результате произведенных изменений налогово-бюджетного законодательства налоговые и неналоговые доходы местных бюджетов в 2012 году по сравнению с предыдущим годом снизились на 4,5%, или 862,8 млн. рублей, и составили 18168,8 млн. рублей. Безвозмездные перечисления, наоборот, возросли на 27,9% (4751,5 млн. рублей) и поступили в сумме 21752,4 млн. рублей. Рост безвозмездных перечислений повлиял на увеличение общей суммы доходов на 10,8% (3888,7 млн. рублей), которые по итогам 2012 года составили 39921,2 млн. рублей.
Основной причиной роста безвозмездных перечислений является увеличение субвенций, которые по сравнению с 2011 годом возросли на 70% (4620,1 млн. рублей) и составили 11223,6 млн. рублей. Это связано, прежде всего, с включением в состав субвенций безвозмездных перечислений для организации оказания первичной медико-санитарной, скорой, специализированной медицинской помощи в сумме 3293,8 млн. рублей.
Вместе с тем безвозмездные перечисления местным бюджетам на общее покрытие расходов, отраженные по разделу "Межбюджетные трансферты общего характера" <3>, сократились в 2,3 раза и составили 1335,0 млн. рублей. Объем и состав данных безвозмездных перечислений отражены в таблице 5.
--------------------------------
<3> К перечислениям общего характера безвозмездным отнесены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов, дотации и субвенции на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений, дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов, субсидии для долевого финансирования приоритетных социально значимых расходов.

Таблица 5

Вид межбюджетных трансфертов на общее покрытие расходов
2011 год
2012 год
Изменение (%)
1
2
3
4
Дотации и субвенции на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, всего, в т.ч.:
1 709,5
731,6
- 57,2%
- выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов)
1 520,4
550,6
- 63,8%
- выравнивание бюджетной обеспеченности поселений
189,1
181,0
- 4,3%
Дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов
1 390,2
311,6
- 77,6%
Субсидии бюджетам муниципальных районов для долевого финансирования приоритетных социально значимых расходов бюджетов
-
291,8
-
Всего межбюджетных трансфертов на общее покрытие расходов
3 099,7
1 335,0
- 56,9%

В 2012 году на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) направлено 550,6 млн. рублей, что в 2,8 раза ниже уровня предыдущего года. В результате разрыв между наиболее и наименее обеспеченными муниципальными образованиями <4> после выравнивания составил 4,3 раза, тогда как в 2011 году - 2,5 раза. При формировании бюджета на 2012 год величина показателя до выравнивания рассчитана в размере 7,68 раза.
--------------------------------
<4> Различия в уровне бюджетной обеспеченности между наиболее и наименее обеспеченными муниципальными образованиями определены по данным расчетов распределения дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в соответствии с методикой, установленной Законом Воронежской области от 17.11.2005 № 68-ОЗ "О межбюджетных отношениях органов государственной власти и органов местного самоуправления в Воронежской области".

Получателями дотаций на выравнивание муниципальных районов (городских округов) в 2012 году являлись 29 муниципальных образований Воронежской области из 34 (кроме Лискинского, Рамонского и Россошанского районов и городских округов город Воронеж и город Нововоронеж). В 2011 году получателями данных дотаций были 32 муниципальных образования.
Недостаток средств муниципалитетов для финансового обеспечения минимальных бюджетов компенсировался за счет дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов в сумме 311,6 млн. рублей и субсидий для долевого финансирования приоритетных социально значимых расходов - 291,8 млн. рублей.
Порядок предоставления дотаций на сбалансированность местных бюджетов утвержден постановлением правительства области от 30.12.2011 № 1150, порядок предоставления субсидий для долевого финансирования приоритетных социально значимых расходов - постановлением правительства области от 23.11.2012 № 1063. Утверждение данных порядков уже после составления проектов муниципальных бюджетов <5> и их принятия затрудняет работу органов местного самоуправления по формированию сбалансированных бюджетов и снижает качество бюджетного процесса как на муниципальном, так и областном уровнях.
--------------------------------
<5> В соответствии с п. 1 ст. 185 БК РФ проект решения о местном бюджете вносится на рассмотрение представительного органа местного самоуправления в сроки, установленные муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования, но не позднее 15 ноября текущего года.

Порядки распределения дотаций на сбалансированность и субсидий для долевого финансирования приоритетных социально значимых расходов аналогичны. Объем безвозмездных перечислений зависит от недостатка средств местных бюджетов на финансирование минимальных расходов местных бюджетов. Однако в порядке распределения субсидий минимальные расходы бюджетов определены более точно. Во-первых, в их состав, помимо расходов на заработную плату и начислений, коммунальных, транспортных услуг, услуг связи, содержания имущества, приобретения продуктов питания, горюче-смазочных материалов и других расходов, включены расходы муниципальных районов на предоставление дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений, на содержание вводимых объектов социально-культурной сферы. Кроме того, если в порядке распределения дотаций минимальные расходы по ряду направлений на 2012 год определялись на уровне 2010 года, то при распределении субсидий - на уровне 2011 года с учетом прогнозируемого уровня инфляции.
Соотношение налоговых и неналоговых доходов консолидированных местных бюджетов и безвозмездных перечислений на общее покрытие расходов в общей сумме доходов местных бюджетов (без учета целевых безвозмездных перечислений) в разрезе муниципальных образований приведено на диаграмме 13.

Диаграмма 13

Соотношение налоговых и неналоговых доходов и финансовой
помощи на общее покрытие расходов в структуре доходов
местных бюджетов (без учета безвозмездных перечислений,
имеющих целевой характер)



Значительное снижение объема финансовой помощи на общее покрытие расходов местных бюджетов повлияло на то, что уже за I полугодие 2012 года муниципальным районам (городским округам) было перечислено 74,9% годового объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности и 65,6% годового объема дотации на сбалансированность, за 9 месяцев 2012 года - 92,4% и 83,0% соответственно. Некоторым районам уже за I полугодие было перечислено по 100% указанных дотаций.
При этом утверждение порядка и распределения субсидий для долевого финансирования приоритетных социально значимых расходов было произведено, как указано выше, только в конце 2012 года.
В данной ситуации муниципальные образования были вынуждены привлекать бюджетные кредиты. В 2012 году на финансирование временного кассового разрыва муниципальными образованиями привлечено 578,4 млн. рублей, что превысило уровень предыдущего года на 9,2%, или на 48,9 млн. рублей. Однако, если в 2011 году органами местного самоуправления самостоятельно погашено 420,1 млн. рублей, то в 2012 году - только 296,3 млн. рублей. Средства в сумме 252,8 млн. рублей были списаны в соответствии с постановлением правительства Воронежской области от 03.04.2012 № 218.

7. Предоставление и возврат бюджетных кредитов

Задолженность по бюджетным кредитам, предоставленным из областного бюджета муниципальным образованиям и юридическим лицам, за 2012 год возросла на 28,8%, или на 931,8 млн. рублей, и по состоянию на 01.01.2013 составила 4163,0 млн. рублей (9,3% налоговых и неналоговых доходов областного бюджета 2012 года, данный показатель находится на уровне 2011 года). Движение заемных средств в течение года приведено в таблице 6.

Таблица 6

Остаток задолженности на 01.01.2012
Выдано в 2012 году
Погашено в 2012 году
Списано в 2012 году
Остаток на 01.01.2013
Изменение остатка задолженности
Бюджетные кредиты, предоставленные муниципальным образованиям (млн. рублей)
3162,1
1519,3
296,3
260,8
4124,3
+ 962,2
Бюджетные кредиты, предоставленные юридическим лицам (млн. рублей)
69,1
-
30,4
-
38,7
- 30,4
Всего по бюджетным кредитам
3231,2
1519,3
326,7
260,8
4163,0
+ 931,8

7.1. Задолженность по бюджетным кредитам, предоставленным муниципальным образованиям, за 2012 год выросла на 962,2 млн. рублей (на 30,4%) и на 1 января 2013 года составила 4124,3 млн. рублей. Долг перед областным бюджетом на 01.01.2013 имели все 34 муниципальных образования области. Значительная сумма долга - 84,2%, или 3 470,6 млн. рублей, приходится на 8 муниципальных образований: Калачеевский (114,6 млн. рублей), Лискинский (323,3 млн. рублей), Новохоперский (169,1 млн. рублей), Острогожский (171,5 млн. рублей), Подгоренский (160,8 млн. рублей), Семилукский (117,1 млн. рублей), Эртильский (100,0 млн. рублей) районы и городской округ город Воронеж (2314,2 млн. рублей).
Следует отметить, что в разрезе муниципальных образований соотношение задолженности по бюджетным кредитам к сумме налоговых и неналоговых доходов различается значительно. Так, если долг Воробьевского и Каменского муниципальных районов по бюджетным кредитам составил менее 1% налоговых и неналоговых доходов районного бюджета, то Новохоперского, Острогожского, Эртильского - более 50%, а по Подгоренскому району превысил налоговые и неналоговые доходы (105,0%).
7.2. Бюджетные кредиты юридическим лицам в 2012 году не выдавались. Задолженность по ранее выданным бюджетным кредитам, предоставленным юридическим лицам, за 2012 год снизилась на 25,3% (30,4 млн. рублей) и на 01.01.2013 составила 38,7 млн. рублей. Основная сумма задолженности - 37,2 млн. рублей (96,1%) приходится на ТСЖ "Дом-2". За 2012 год задолженность ТСЖ "Дом-2" сократилась на 28,4 млн. рублей (43,3%). В настоящее время с целью взыскания задолженности с ТСЖ "Дом-2" департаментом финансово-бюджетной политики проводится претензионная работа.

8. Исполнение областной адресной инвестиционной программы

Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства по сравнению с 2011 годом увеличились на 13,2% и составили 6286,4 млн. рублей (98,2%). Из общей суммы расходов 2479,6 млн. рублей, или 39,4%, направлено на строительство объектов областной собственности. Исполнение плановых назначений составило 98,1%. Субсидии местным бюджетам на строительство объектов муниципальной собственности выделены в сумме 3806,8 млн. рублей, или 60,6% общих капвложений. План выполнен на 98,2%. Общая сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам 2012 года составила 117,3 млн. рублей.
Одной из причин неосвоения лимитов бюджетных обязательств стало позднее утверждение бюджетных ассигнований на отдельные объекты и незаключение контрактов в связи с длительностью конкурсных процедур.
Кроме этого, неосвоение выделенных лимитов обусловлено снижением цены контрактов при проведении торгов, экономией по фактически выполненным работам в ходе строительства. Например, экономия по контрактам при строительстве объектов газификации составила 2,6 млн. рублей, объектам здравоохранения - 0,8 млн. рублей.
При строительстве инженерной инфраструктуры в индустриальном парке "Масловский" не освоены лимиты в сумме 5,3 млн. рублей, или 70% ассигнований, выделенных на технологическое присоединение к электрическим сетям трансформаторной подстанции. Согласно условиям контракта от 22.10.2012, указанные работы стоимостью 7,6 млн. рублей должны быть выполнены в течение двух лет, однако инвестиции в полном объеме включены в план 2012 года, в итоге средства не освоены и своевременно не перераспределены на другие объекты (перечислен аванс - 30%).
Проверки показали, что имели место факты, когда муниципальные заказчики, передав часть функций заказчикам-застройщикам, не обеспечивали надлежащий контроль за расходованием субсидий, выделенных на софинансирование объектов муниципальной собственности. Например, при строительстве молодежного центра в г. Россошь подрядной организации перечислены средства в сумме 0,3 млн. рублей за невыполненные работы. Кроме того, построенный муниципальный объект использовался неэффективно - эксплуатация кинозалов молодежного центра осуществлялась без оформления договоров аренды помещений и оборудования, что не способствовало увеличению доходов местного бюджета.
В рамках программных мероприятий по строительству объектов здравоохранения допущены неэффективные расходы на общую сумму 1,0 млн. рублей - осуществлялась оплата контрактов на проведение авторского надзора за строительством, заключенных администрациями Новохоперского, Острогожского, Эртильского районов и Борисоглебского городского округа с организациями, осуществлявшими разработку проектно-сметной документации. Между тем действующим законодательством не предусмотрено обязательное проведение авторского надзора при строительстве объектов социальной сферы, и в случаях заключения таких контрактов по инициативе заказчика оплату следует производить за счет средств, предусмотренных на осуществление строительного контроля, согласно рекомендациям Минрегиона РФ.
В рамках областной адресной инвестиционной программы финансировались и субсидировались 459 объектов, в том числе 286 объектов газификации и 173 объекта социальной сферы и инженерной инфраструктуры.
В 2012 году из предусмотренных к вводу 192 объектов введены в эксплуатацию 183, или 95,3%. В связи с недостаточным финансированием перенесены на 2013 год сроки ввода в эксплуатацию объектов водоснабжения в Аннинском, Семилукском, Таловском и Эртильском районах и очистных сооружений в г. Борисоглебске. По причине неисполнения подрядчиком обязательств по контракту своевременно не введен в эксплуатацию газопровод в Панинском районе. Объем незавершенного строительства по указанным объектам составил 317,8 млн. рублей.
Общий объем незавершенного строительства вырос на 0,9% (35,5 млн. рублей) по сравнению с 1 января 2012 года и на 1 января 2013 года составил 3722,3 млн. рублей.
В 2012 году в рамках программы осуществлялось финансирование социально значимых для области объектов. Объем неисполненных бюджетных назначений сокращен на 30% по сравнению с 2011 годом.
В целях соблюдения принципа эффективности и оптимизации бюджетных расходов главным распорядителям средств областного бюджета палата предлагает:
- обеспечить своевременное выявление неосвоенных лимитов для перераспределения их на объекты, включенные в адресную программу;
- рассмотреть вопрос о целесообразности оплаты услуг по авторскому надзору за счет средств, предусмотренных на осуществление строительного контроля, при строительстве объектов, по которым в соответствии с действующим законодательством не предусмотрено обязательное проведение авторского надзора.

9. Анализ реализации областных целевых программ

В 2012 году за счет средств областного бюджета финансировались 39 долгосрочных областных целевых программ (ДОЦП) и 42 ведомственные программы. На их реализацию направлено 29962,6 млн. рублей, или 85,0% плана.
Финансирование долгосрочных областных целевых программ составило 8583,2 млн. рублей, или 98,8% плана. В рамках ДОЦП создается возможность решения крупномасштабных задач социально-экономического развития области за счет привлечения для реализации программных мероприятий средств федерального и местных бюджетов, а также внебюджетных источников финансирования. Последние три года доля привлеченных средств в общем объеме расходов на ОЦП постоянно растет (диаграмма 14).

Диаграмма 14

Привлечено средств из других источников
(рублей на 1 рубль средств областного бюджета)



В то же время следует отметить негативную тенденцию снижения доли расходов на областные целевые программы в общем объеме расходов областного бюджета - в 2012 году она снизилась до уровня 2009 года и составила 12,4% (диаграмма 15).

Диаграмма 15

Доля расходов на долгосрочные областные целевые программы
в общем объеме расходов бюджета (по годам)



В ходе исполнения областного бюджета 2012 года были устранены нарушения ст. 179 БК РФ, отмеченные палатой в заключении на проект бюджета на 2012 год, а именно:
- программы, которые не были своевременно утверждены, прошли процедуру утверждения - "Молодежь..." (01.11.2011), "Дополнительные мероприятия по снижению напряженности на рынке труда..." (20.01.2012 - после уточнения объемов финансирования за счет федеральных средств);
- в течение года произведены корректировки паспортов большинства программ. Одновременно с финансовыми показателями корректировались и целевые индикаторы. Однако следует признать, что ситуация, когда сначала утверждается сумма расходов, а затем формируются значения целевых индикаторов и показателей, не в полной мере соответствует принципу бюджетирования, ориентированного на результат. Кроме того, это снижает эффективность управления конечными результатами исполнения бюджета, делает их менее предсказуемыми;
- корректировались также и плановые показатели бюджета, причем в течение всего года. Суммарный объем этих корректировок соизмерим с общей величиной расходов на ОЦП - 7282,8 млн. рублей.
Проведенные в течение 2012 года изменения в большинстве случаев позволили согласовать показатели бюджета и данные паспортов программ, и если в первоначальном варианте бюджетные ассигнования покрывали суммарную потребность в финансовых ресурсах (указанную в паспорте) на 60%, то к концу года этот показатель увеличился до 97,4% (диаграмма 16).

Диаграмма 16

Динамика корректировок бюджетных ассигнований
на ДОЦП в течение 2012 года



Тем не менее, по ряду программ не удалось достичь соответствия бюджетных ассигнований и объемов финансирования, указанных в паспортах.
Так, предусмотренные бюджетом расходы на ДОЦП "Развитие сельской культуры..." в 3,8 раза превысили паспортные значения, по ОЦП "Сохранение и восстановление плодородия почв..." - в 1,6 раза. В то же время на реализацию ДОЦП "Повышение энергетической эффективности экономики..." бюджетные ассигнования предусмотрены в объеме 44,0% от указанных в паспортах значений, на ДОЦП "Экология и природные ресурсы..." - 61,9% и т.д. (диаграмма 17).

Диаграмма 17

Уровень обеспеченности областных целевых программ
финансовыми ресурсами в 2012 году



Фактическое финансирование программ по сравнению с 2011 годом улучшилось, однако только по 12 программам оно составило 100%. Например, ДОЦП "Экология и природные ресурсы..." профинансирована только на 86,8% от предусмотренного бюджетом объема.
Анализ данных, представленных государственными заказчиками программ, показал, что, несмотря на улучшение ситуации по сравнению с прошлым годом, финансирование за счет средств федерального и местных бюджетов, а также внебюджетных источников в 2012 году не было обеспечено в требуемом объеме. К примеру, программа "Развитие здравоохранения..." профинансирована из федерального бюджета лишь на 70,9%, плановые показатели местных бюджетов по программе "Развитие образования..." исполнены на 5,7%, по программе "Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера..." привлечено лишь 60,4% планируемых ресурсов. И перечень таких примеров может быть продолжен.
Негативное влияние на результаты исполнения целевых программ оказывают также нарушения и недостатки, допускаемые в ходе их реализации, примеры которых приведены в тексте заключения.
В результате запланированные результаты достигнуты в полном объеме только по 19 областным целевым программам, что составляет менее половины от их общего числа. В качестве основных сдерживающих факторов можно указать:
- недостаточную работу государственных заказчиков программ по привлечению финансовых ресурсов из других источников;
- значительный объем корректировок и изменений, проводимых в течение года, что не позволяет обеспечить необходимую стабильность в реализации программных мероприятий.
В этой связи актуальными остаются рекомендации Контрольно-счетной палаты о необходимости включения в бюджет объемов финансирования программ на текущий год и плановый период в строгом соответствии с паспортами программ, как того требует статья 179 БК РФ. Тем самым будут созданы реальные предпосылки для достижения целей, указанных в программах.
Эффект от реализации долгосрочных целевых программ также можно повысить за счет использования возможностей, предоставленных планированием бюджета на три года, а именно - при разработке проекта бюджета на очередной год брать за основу показатели расходов на ОЦП планового периода бюджета предыдущего года.
Кроме того, необходимо принять меры, направленные на устранение фактов ежегодного нарушения сроков утверждения новых ДОЦП, установленных БК РФ. В частности, целесообразно рассмотреть возможность оптимизации процедуры их разработки и в некоторых случаях отказаться от утверждения концепции программы.

10. Заключительные положения

Контрольно-счетная палата отмечает, что при исполнении областного бюджета нормы бюджетного законодательства соблюдены, выявленные нарушения не повлияли на достоверность бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и отчета об исполнении областного бюджета. Причин для отклонения отчета правительства Воронежской области об исполнении Закона "Об областном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" в 2012 году Контрольно-счетная палата не усматривает.

Председатель Контрольно-счетной палаты
Воронежской области
В.Н.ОЛЕМСКОЙ


------------------------------------------------------------------