Утверждено
коллегией Контрольно-счетной
палаты Воронежской области
(протокол № 18(112)
от 10 ноября 2013 года)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ НА ПРОЕКТ
ЗАКОНА ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ "ОБ ОБЛАСТНОМ БЮДЖЕТЕ НА 2014 ГОД
И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2015 И 2016 ГОДОВ"

1. Общие положения

Заключение на проект закона Воронежской области "Об областном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" (далее - Законопроект, проект закона) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее - БК РФ), Уставом Воронежской области, Законами Воронежской области "О бюджетном процессе в Воронежской области" и "О Контрольно-счетной палате Воронежской области".
При подготовке заключения Контрольно-счетная палата Воронежской области учитывала необходимость реализации положений, сформулированных в Бюджетном послании Президента РФ Федеральному собранию от 13 июня 2013 года "О бюджетной политике в 2014 - 2016 годах", стратегических целях развития страны, сформулированных в указах Президента Российской Федерации, Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года и Стратегии социально-экономического развития Воронежской области на долгосрочную перспективу.
При подготовке заключения использованы результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой Воронежской области в 2013 году.
Проанализирована работа департамента экономического развития Воронежской области, департамента финансово-бюджетной политики Воронежской области, иных субъектов бюджетного планирования и главных распорядителей средств областного бюджета по составлению прогноза социально-экономического развития региона и расчету показателей проекта закона Воронежской области "Об областном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов", проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок формирования и расчета основных показателей.
Законопроект внесен губернатором Воронежской области на рассмотрение Воронежской областной Думы в срок, установленный ст. 185 Бюджетного кодекса РФ и ст. 51 Закона Воронежской области "О бюджетном процессе в Воронежской области".
Содержание Законопроекта, перечень документов и материалов, представленных одновременно с проектом бюджета, в основном соответствуют требованиям статей 184.1, 184.2 БК РФ и статьями 48, 49 Закона Воронежской области "О бюджетном процессе в Воронежской области".
В соответствии с Бюджетным посланием Президента РФ департаментом финансово-бюджетной политики Воронежской области 30 октября 2013 года издана брошюра "Бюджет для граждан", которая размещена на официальном сайте департамента: www.gfu.vrn.ru.
В данном информационном ресурсе в доступной форме рассказывается о бюджете Воронежской области: его основных целях, задачах и ориентирах бюджетной политики, также приводится обоснование расходов и дается описание планируемых количественных и качественных результатов достижения целей. Вышеуказанные меры обеспечивают прозрачность и открытость бюджетного процесса Воронежской области, что позволит гражданам самостоятельно сделать выводы об эффективном и целевом использовании средств областного бюджета, а также оценить качество работы органов государственной власти.
Следует отметить, что по отдельным разделам и программам пояснительная записка к проекту закона Воронежской области "Об областном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" носит формальный характер. Отсутствуют конкретные данные и расчеты, вместо указания причин и анализа ситуации применены обтекаемые формулировки (например, "Изменения объемов бюджетных ассигнований обусловлены общими подходами к формированию проекта областного бюджета").
Заключение утверждено коллегией Контрольно-счетной палаты Воронежской области, протокол от 10 ноября 2013 года № 18(112).

2. Параметры прогноза основных показателей социально-экономического развития области

2.1. Прогноз социально-экономического развития Воронежской области на 2014 год и на период 2015 и 2016 годов (далее - прогноз), представленный департаментом экономического развития Воронежской области, разработан в соответствии со сценарными условиями функционирования экономики Российской Федерации, а также приоритетами и целевыми индикаторами социально-экономического развития, сформированными в Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года и других документах стратегического планирования федерального и регионального уровня.
Прогноз базируется на анализе основных тенденций экономики и бюджетного сектора в 2011 - 2012 годах, ожидаемых итогах социально-экономического развития Воронежской области в 2013 году.
2.2. При формировании проекта бюджета Воронежской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов приняты следующие прогнозные значения исходных макроэкономических показателей:
- объем валового регионального продукта (далее - ВРП): 696302,8 млн. рублей - в 2014 году, 786056,0 млн. рублей - в 2015 году, 886498,2 млн. рублей - в 2016 году;
- индекс физического объема ВРП за три года - 105,1%, 106,0% и 105,4% соответственно;
- индекс потребительских цен - 105,0%, 104,8% и 104,7%.
Сравнение основных прогнозных макроэкономических показателей по РФ и Воронежской области представлено на диаграмме 1.
2.3. Социально-экономическое развитие Воронежской области в 2014 - 2016 годах будет характеризоваться продолжающимся ростом показателей, опережающим среднероссийский уровень. Объем валового регионального продукта прогнозируется увеличить к уровню 2013 года на 17,4% (1,051 x 1,06 x 1,054). Из диаграммы 1 видно, что темпы роста ВРП запланированы с существенным опережением роста аналогичного федерального показателя (ВВП).

Диаграмма 1

Прогноз макроэкономических показателей
по Российской Федерации и Воронежской области



Прогноз предусматривает прирост инвестиций в основной капитал за 2014 - 2016 годы на 34,8% против 19,2% по РФ. При этом основная доля прироста инвестиций будет обеспечена за счет энергетической (Нововоронежская АЭС-2) и транспортной отраслей (реконструкция автомагистрали М-4 "Дон" и строительство магистрального газопровода ОАО "Газпром" в Кантемировском районе). Также будут реализовываться инвестиционные проекты в сельском хозяйстве.
Активная позиция областных органов власти по привлечению инвестиций повлияет на рост производства в промышленности и сельском хозяйстве, прирост которых по итогам 2016 года составит 33,2% и 15,7% соответственно к уровню 2013 года (по РФ 7,4% и 15,3%). Более чем на 49% прогнозируется рост потребительского рынка и на 59% - объемов работ в строительстве.
Прирост отдельных показателей социально-экономического развития Воронежской области за 2013 - 2016 годы представлен на диаграммах 2 - 7.

Диаграммы 2 - 7



2.4. Индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года), как и в предыдущие годы, планируется с постепенным снижением с 5,0% в 2014 году до 4,7% в 2016 году.
По информации Воронежстата, уровень инфляции в сентябре 2013 года по сравнению с декабрем 2012 года составил 105,8% при ожидаемом годовом показателе 106,7%. Таким образом, в оставшиеся месяцы текущего года инфляция может вырасти не более чем на 0,9 п. п., что представляется весьма вероятным.
В прогнозируемом периоде замедление инфляции, прежде всего, будет обусловлено снижением мировых цен на зерно урожая 2013 года, которые являются ориентиром для внутрироссийского рынка.
Еще одним фактором сдерживания инфляции в 2014 - 2016 годах станет ограничительная тарифная политика для инфраструктурных отраслей - рост регулируемых тарифов планируется ограничить уровнем инфляции за предшествующий год с понижающим коэффициентом 0,7.
Динамика прироста потребительских цен по основным товарным группам представлена на диаграмме 8.

Диаграмма 8

Динамика
прироста потребительских цен по Воронежской области
(декабрь к декабрю предыдущего года, в %)



2.5. Анализ прогноза показывает, что наблюдается весьма сдержанная динамика по показателям, характеризующим уровень жизни населения.
Динамика темпов роста доходов населения Воронежской области за период 2010 - 2016 годов приведена на диаграмме 9.

Диаграмма 9

Динамика
темпов роста среднемесячной реальной заработной платы и
реальных располагаемых денежных доходов населения
(в % к предыдущему году)



В 2013 году реальные располагаемые денежные доходы увеличатся на 7,9%. Далее прогнозируется их постепенное снижение - с 107,1% в 2014 году до 105,7% в 2016 году. Таким образом, их прирост за весь прогнозный период составит 20,9%.
Также ожидается существенное увеличение размера реальной заработной платы: за 2014 - 2016 годы прирост составит почти 21%, что позволит сохранить положительную динамику потребительского спроса.
Представленная в прогнозе динамика реальных денежных доходов населения, а также проводимые органами исполнительной власти мероприятия, направленные на повышение уровня жизни граждан, будут способствовать сокращению населения с доходами ниже прожиточного минимума с 10,2% в 2013 году до 7,8% в 2016 году.
2.6. Информация о соответствии прогноза основных макроэкономических показателей фактическим данным за 2010 - 2013 годы представлена в таблице 1.

Таблица 1

Показатель
2010 год
2011 год
2012 год
2013 год
прогноз
факт
отклонение
прогноз
факт
отклонение
прогноз
факт
отклонение
Оценка
Факт за 9 месяцев
Валовой региональный продукт
101,8
101,2
-0,6
105,5
111,4
5,9
110,5
109,0 <*>
-1,5
105,6
104,8
Индекс потребительских цен
110,0
107,9
-2,1
106,1
104,1
-2
106,0
107,3
1,3
106,7
105,8
Индекс промышленного производства
103,5
104,5
1,0
109,3
107,9
-1,4
120,5
129,4
8,9
106,9
105,2
Продукция сельского хозяйства
104,1
72,9
-31,2
136,1
165,1
29
110,6
104,7
-5,9
105,1
110,2
Инвестиции в основной капитал
109,4
122,5
13,1
106,7
102,2
-4,5
110,8
111,1
0,3
108,7
122,1 <**>
Оборот розничной торговли
102,1
108
5,9
104,5
117,4
12,9
105
119,0
14,0
106,2
105,9
Объем платных услуг населению
102,4
103,3
0,9
103,8
110,8
7
104,1
107
2,9
108,5
107,4
Реальные располагаемые денежные доходы населения
103,0
105,5
2,5
104
100,9
-3,1
104,4
113,6
9,2
107,9
105,6

--------------------------------
<*> Оценка.
<**> Данные за 8 месяцев.

Сравнение приведенных прогнозных значений с фактически сложившимися показывает ежегодное существенное отклонение по 2 - 3 показателям. Так, по итогам 2012 года на 8,9 п. п. в прогнозе занижен индекс промышленного производства, на 14 п. п. - оборот розничной торговли и на 9,2 п. п. - реально располагаемые денежные доходы населения.
Аналогичная ситуация складывается в 2013 году: по некоторым показателям оценка темпов роста ниже уже достигнутых значений за девять месяцев (по данным Воронежстата). Среди них - продукция сельского хозяйства - 105,1% (прогноз) и 110,2% (факт. 9 мес.), инвестиции в основной капитал - 108,7 и 122,1% соответственно.
Контрольно-счетная палата считает, что функционирование экономики региона в условиях ВТО в среднесрочной перспективе может негативно сказаться на темпах социально-экономического развития области. В связи с этим повышение надежности и реалистичности прогноза является основополагающим для органов исполнительной власти при разработке и реализации мер государственной поддержки реального сектора региональной экономики и мероприятий, направленных на совершенствование механизмов поддержки модернизации экономики и обеспечение условий для устойчивого роста инвестиций.

3. Общая характеристика проекта закона

Проект закона Воронежской области "Об областном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" сформирован с учетом изменений федерального и регионального налогового и бюджетного законодательства, вступающих в действие с 2014 года:
- формирование областного бюджета на основе программно-целевого принципа в рамках 22 государственных программ (97,7% от общего объема расходов);
- увеличение норматива отчислений по налогу на доходы физических лиц в областной бюджет на 10% (за счет сокращения нормативов отчислений налога в местные бюджеты);
- передача на федеральный уровень 50% налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента;
- передача 10% акцизов на бензин, дизельное топливо и моторные масла, производимые на территории Российской Федерации, в муниципальные дорожные фонды;
- передача 100% доходов от аренды и продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков в бюджеты городских округов (ранее - 80%);
- индексация ставок акцизов по подакцизным товарам.
Формирование объема и структуры расходов областного бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов осуществлялось исходя из следующих основных подходов:
- повышение оплаты труда отдельных категорий медицинских, педагогических, социальных работников и работников культуры, предусмотренных указами Президента Российской Федерации;
- индексация оплаты труда работников областных государственных учреждений, не включенных в "дорожные карты", с 1 октября 2014 года на 5%;
- индексация публичных нормативных и приравненных к ним обязательств на 5%;
- индексация льгот и социальных выплат отдельных категорий граждан, отнесенных к государственным полномочиям субъектов Российской Федерации, на 5%;
- индексация социальных и первоочередных расходов (медикаменты, стипендии, питание, ГСМ, связь) на 5%;
- увеличение расходов (в 1,6 раза) на обеспечение жильем детей-сирот (объем ассигнований в 2014 году на данные цели составит 746,2 млн. рублей);
- реализация иных мер, предусмотренных указами Президента Российской Федерации;
- финансовое обеспечение с 1 января 2014 года переданных с муниципального уровня полномочий по предоставлению государственных гарантий на реализацию прав граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в дошкольных образовательных учреждениях.
Основные параметры проекта закона отражены в таблице 2.

Таблица 2

(млн. рублей)

Показатели
2013 год оценка
2014 год проект
2015 год проект
2016 год проект
Доходы, всего
70020,5
67838,4
71426,9
75601,0
Налоговые и неналоговые всего, в том числе:
48743,2
55298,5
61812,7
68177,1
региональный дорожный фонд
6161,6
5719,8
5720,1
5720,3
Безвозмездные перечисления всего, в том числе:
21277,3
12539,9
9614,2
7423,9
Безвозмездные перечисления из федерального бюджета и государственных корпораций
21273,0
12520,7
9594,7
7403,7
Расходы, всего
81461,6
79380,2
73905,3
80285,1
Дефицит (-)
-11441,1
-11541,8
-2478,4
-4684,1
Размер дефицита (%)
15,0
15,0
1,1
2,0

Доходы областного бюджета на 2014 год прогнозируются в сумме 67838,4 млн. рублей, в том числе:
- налоговые и неналоговые доходы (на общее покрытие расходов) - 55298,5 млн. рублей или с ростом на 6555,3 млн. рублей (13,4%) по сравнению с оценкой поступления 2013 года, в том числе региональный дорожный фонд - 5719,8 млн. рублей, или со снижением на 441,8 млн. рублей (7,2%) к оценке 2013 года, что обусловлено передачей 10% акцизов на бензин, дизельное топливо и моторные масла в муниципальные дорожные фонды;
- безвозмездные перечисления - 12539,9 млн. рублей, в том числе из федерального бюджета и государственной корпорации Фонд содействия реформированию ЖКХ - 12520,7 млн. рублей, или со снижением на 8737,4 млн. рублей (41,1%) к оценке 2013 года.
В целом сокращение доходов областного бюджета в 2014 году по сравнению с оценкой 2013 года составит 2182,1 млн. рублей, или 3,1%.
На 2015 и 2016 годы доходы прогнозируются в сумме 71426,9 млн. рублей и 75601,0 млн. рублей соответственно.
Расходы областного бюджета в 2014 году составят 79380,2 млн. рублей и по сравнению с ожидаемым исполнением 2013 года планируются с сокращением на 2081,4 млн. рублей, или 2,6%. Вместе с тем объем расходов в Законопроекте на 2014 год возрастет на 5583,5 млн. рублей по сравнению с предусмотренным бюджетом на 2013 год.
Уменьшение прогнозируемых расходов областного бюджета объясняется тем, что часть целевых федеральных средств, предоставляемых Воронежской области при утверждении закона о федеральном бюджете, не распределяется, а поступает в процессе исполнения бюджета в течение года.
Расходы на 2015 - 2016 годы предусмотрены в сумме 73905,3 млн. рублей и 80285,1 млн. рублей соответственно.
Дефицит в 2014 году прогнозируется в сумме 11541,8 млн. рублей.

Источники внутреннего финансирования дефицита областного бюджета

В предоставленном Законопроекте дефицит областного бюджета прогнозируется: в 2014 году 11541,8 млн. рублей, или 15,0% к предполагаемому годовому объему доходов областного бюджета, без учета безвозмездных поступлений из федерального бюджета; в 2015 году 2478,4 млн. рублей (1,1%); в 2016 году 4684,1 млн. рублей (2,0%). Прогнозируемый дефицит не превышает верхнего предела, установленного ст. 92.1 БК РФ (15%).
Необходимо отметить, что размер дефицита областного бюджета в 2014 году прогнозируется на предельно допустимом уровне - 15% предполагаемого годового объема доходов областного бюджета, без учета безвозмездных поступлений из федерального бюджета, а также поступления от продажи акций и снижения остатков средств бюджета. В связи с этим, в 2014 году существуют риски возникновения кассовых разрывов в случае несвоевременного или не в полном объеме привлечения источников покрытия дефицита.
Источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета в 2014 году предусматриваются:
- государственные ценные бумаги - 5500,0 млн. рублей (размещение прогнозируется в сумме 7000,0 млн. рублей, погашение - 1500,0 млн. рублей);
- кредиты кредитных организаций - 3392,6 млн. рублей (получение кредитов 6392,6 млн. рублей, погашение 3000,0 млн. рублей);
- изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета - 2600,0 млн. рублей;
- иные источники - 1259,1 млн. рублей (средства от продажи акций - 647,0 млн. рублей, предоставление и погашение кредитов местными бюджетами и юридическими лицами 612,1 млн. рублей).
Кроме того, со знаком "минус" в источниках внутреннего финансирования дефицита бюджета отражена сумма погашения бюджетных кредитов в федеральный бюджет - 1209,9 млн. рублей.
Следует отметить, что в иных источниках внутреннего финансирования дефицита бюджета прогнозируется поступление средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в государственной собственности, в сумме 647,0 млн. рублей. При этом в прогнозном плане (программе) приватизации государственного имущества Воронежской области на 2011 - 2015 годы, утвержденном Законом Воронежской области от 27.05.2011 № 72-ОЗ, ожидаемое поступление от продажи акций за весь период реализации прогнозного плана 2011 - 2015 годы составляет 180,0 млн. рублей, что в 3,6 раза меньше суммы, запланированной в Законопроекте.
Кроме того, вызывает сомнение реалистичность объема источника - изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета в сумме 2600,0 млн. рублей, в связи с ожидаемым невыполнением собственных доходов к ныне утвержденным на сумму 1973,4 млн. рублей. Даже не распределенные до настоящего времени Законом "Об областном бюджете на 2013 год и..." остатки (671,1 млн. рублей) и зарезервированные средства (1767,8 млн. рублей), связанные с особенностями исполнения бюджета, не обеспечат наличие остатков средств на 01.01.2014 в заявленном объеме 2600,0 млн. рублей.
Таким образом, возможны риски неисполнения в полном объеме по двум данным источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета. Это свидетельствует о частичном несоблюдении принципов бюджетной системы, а именно:
- сбалансированности бюджета (при составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации размера дефицита бюджета, ст. 33 БК РФ);
- достоверности бюджета (реалистичность расчета источников финансирования дефицита бюджета, ст. 37 БК РФ).
В 2015 и 2016 годах размер источников финансирования дефицита составит 2478,4 млн. рублей и 4684,1 млн. рублей, что соответствует объему планируемого дефицита.
Состав планируемых источников внутреннего финансирования бюджета удовлетворяет требованиям статьи 95 БК РФ.

Государственный долг и расходы на его обслуживание

Законопроектом предлагается установить предельный объем государственного долга Воронежской области на 2014 год в сумме 32937,3 млн. рублей, что на 6511,0 млн. рублей, или 24,6%, выше уровня 2013 года.
Верхний предел государственного внутреннего долга Воронежской области на 1 января 2015 года спрогнозирован в сумме 27447,7 млн. рублей.
Размер верхнего предела государственного внутреннего долга определен исходя из ожидаемого объема долга на 01.01.2014 - 19765,0 млн. рублей, с учетом привлечения и погашения заимствований (привлечение - 13392,6 млн. рублей, погашение - 5709,9 млн. рублей). Государственный долг за 2014 год увеличится на 7682,7 млн. рублей.
Основными причинами увеличения государственного долга послужит планируемое привлечение заемных средств по государственным облигациям и кредитам кредитных организаций на покрытие дефицита бюджета. Задолженность по облигационным займам увеличится на 5500,0 млн. рублей (при размещении государственных ценных бумаг 7000,0 млн. рублей, планируется погашение 1500,0 млн. рублей). Задолженность по кредитам кредитных организаций при планируемом получении 6392,6 млн. рублей и погашении 3000,0 млн. рублей увеличится на 3392,6 млн. рублей.
В то же время планируется уменьшение долговых обязательств на сумму возврата бюджетных кредитов в федеральный бюджет - 1209,9 млн. рублей.
В программе государственных внутренних заимствований - приложение 29 к Законопроекту - общий объем заимствований, направляемых на покрытие дефицита бюджета и погашение долговых обязательств (свернутое сальдо), в 2014 году определен в сумме 7682,7 млн. рублей.
Программой государственных гарантий на 2014 год их предоставление юридическим лицам не планируется. По ранее предоставленным государственным гарантиям предполагается утвердить общий объем бюджетных ассигнований на обеспечение и погашение государственных гарантий при возникновении гарантийных случаев в 2014 году в сумме 1310,0 млн. рублей, в т.ч.: МКП "Воронежтеплосеть" - 1210,0 млн. рублей и ООО "Семилукские огнеупоры" - 100,0 млн. рублей.
Объем расходов на обслуживание государственного долга Воронежской области в 2014 году по сравнению с ожидаемым исполнением за 2013 год прогнозируется с увеличением на 51,4% (500,0 млн. рублей) и составит 1472,1 млн. рублей, или менее 2% расходов областного бюджета, не превысив ограничения, установленного ст. 111 БК РФ (15%).
Увеличение расходов связано с доразмещением в 2013 году облигаций Воронежской области выпуска 2012 года, размещением облигаций выпуска 2013 года, а также планируемым привлечением заемных средств в 2014 году для финансирования дефицита областного бюджета.
Таким образом, требования бюджетного законодательства в части предельного значения государственного долга, а также расходов на его обслуживание и обеспечение государственных гарантий в Законопроекте соблюдены (ст. 107 и 111 БК РФ).

4. Доходы бюджета

В структуре доходов проекта областного бюджета налоговые и неналоговые доходы на 2014 год планируются в сумме 55298,5 млн. рублей (с учетом доходов регионального дорожного фонда), с увеличением на общую сумму 6555,3 млн. рублей, или 13,4% к ожидаемому исполнению бюджета 2013 года. При этом налоговые и неналоговые доходы увеличатся на 6997,1 млн. рублей, или 16,4%. Доходы регионального дорожного фонда прогнозируются со снижением на 441,8 млн. рублей, или 7,2%. Объем налоговых и неналоговых доходов в 2015 - 2016 годах по сравнению с предыдущим годом последовательно возрастает. На 2015 год доходы оцениваются в сумме 61812,7 млн. рублей, в 2016 году - 68177,1 млн. рублей, с ежегодным приростом на 11,8% и 10,3% соответственно. Следует отметить, что ожидаемое исполнение доходов областного бюджета за 2013 год оценивается в сумме 48743,2 млн. рублей, тогда как Законом "Об областном бюджете на 2013 год..." от 17.12.2012 № 161-ОЗ (в редакции Закона от 02.10.2013 № 112-ОЗ) в утвержденном объеме доходов налоговые и неналоговые доходы планируются в сумме 50716,6 млн. рублей. Соответственно исполнение областного бюджета по доходам в 2013 году происходит в условиях сокращения ранее прогнозируемых доходов на сумму 1973,4 млн. рублей.
Безвозмездные перечисления на 2014 год прогнозируются со снижением к ожидаемым поступлениям 2013 года на 8737,4 млн. рублей (41,1%) и составят 12539,9 млн. рублей. На 2015 год объем безвозмездных поступлений планируется в сумме 9614,2 млн. рублей с сокращением к предыдущему году на 30,4% (2925,6 млн. рублей). В 2016 году - 7423,9 млн. рублей с сокращением на 22,8% (2 190,4 млн. рублей).
Динамика поступления доходов в 2013 - 2016 годах представлена на диаграмме 10.

Диаграмма 10

Прогноз доходов областного бюджета



Прогнозные поступления доходов в 2014 году к оценке 2013 года приведены в таблице 3.

Таблица 3

Наименование
2013 год (оценка)
2014 год
Изменение 2014 года к 2013 году
млн. рублей
Доля в общей сумме доходов, %
млн. рублей
Доля в общей сумме доходов, %
млн. рублей
%
Налоговые доходы
47585,0
68,0
54220,4
79,9
+6635,4
+13,9
Неналоговые доходы
1158,2
1,6
1078,1
1,6
-80,1
-6,9
Итого налоговые и неналоговые доходы
48743,2
69,6
55298,5
81,5
+6555,3
+13,4
Безвозмездные поступления
21277,3
30,4
12539,9
18,5
-8737,4
-41,1
Всего доходов
70020,5
100
67838,4
100
-2182,1
-3,1

В структуре доходов 2014 года налоговые доходы составляют 79,9%, их рост к оценке 2013 года составит 13,9% (6635,4 млн. рублей). Увеличения складывается в основном за счет существенного роста поступлений налога на доходы физических лиц (на 4375,7 млн. рублей, или 29,3%) и налога на прибыль (на 1768,9 млн. рублей, или 11,7%). В то же время происходит сокращение доходов от уплаты акцизов на общую сумму 520,7 млн. рублей.
Поступление неналоговых доходов прогнозируется в сумме 1078,1 млн. рублей, со снижением к оценке 2013 года на 6,9% (80,1 млн. рублей). Удельный вес неналоговых доходов составляет 1,6%. Сокращение происходит в основном за счет доходов, получаемых в виде арендной платы за землю.
На долю безвозмездных поступлений приходится 18,5%.

4.1. Налоговые доходы

Налоговые доходы в основном сформированы за счет федеральных налогов, ставки по которым и нормативы распределения между уровнями бюджетной системы определены положениями налогового и бюджетного законодательства. Главными администраторами налоговых доходов областного бюджета являются органы государственной власти РФ в лице Федеральной налоговой службы и Федерального казначейства. Формирование проекта областного бюджета в части налоговых доходов основывалось на реалистичных оценках и уточненных показателях прогноза социально-экономического развития Воронежской области. На региональном уровне основное влияние на увеличение доходной базы бюджета оказывает реализация комплекса мер по созданию условий для наращивания налогового потенциала, поддержка инвестиционной активности хозяйствующих субъектов и повышение качества налогового администрирования.
Расчеты по всем налоговым доходам проведены с учетом уровня собираемости в полном объеме - на уровне 100 процентов.
Перечень видов доходов, нормативы отчислений от регулирующих налогов, ставки по налогам и сборам соответствуют положениям Бюджетного кодекса РФ и бюджетной классификации. Расчет по налоговым доходам производился в соответствии с методикой расчета консолидированного бюджета, установленной Законом Воронежской области от 17.11.2005 № 68-ОЗ "О межбюджетных отношениях".
Объем налоговых доходов областного бюджета на 2014 год (с учетом доходов регионального дорожного фонда) прогнозируется в сумме 54220,4 млн. рублей, рост к оценке 2013 года составит 6635,4 млн. рублей (13,9%).
Динамика изменений налоговых доходов по годам приведена в таблице 4.

Таблица 4

Показатели
2013 год оценка
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
1. Проект закона "Об областном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов", млн. рублей
47585,0
54220,4
60625,1
67001,5
изменение к предыдущему году, (по оценке) млн. рублей
-
+6635,4
+6404,7
+6376,4
изменение к предыдущему году, %
-
113,9
111,8
110,5
изменение к 2013 году, %

113,9
127,4
140,8

Прирост налоговых доходов областного бюджета 2015 году к 2014 году составит 11,8% (6404,7 млн. рублей). В 2016 году налоговые доходы прогнозируются в объеме 67001,5 млн. рублей или с ростом на 10,5%, или 6376,4 млн. рублей.
Данные о прогнозируемых поступлениях по видам налоговых доходов областного бюджета в 2013 - 2016 годах представлены в таблице 5.

Таблица 5

(млн. рублей)


Оценка исполнения 2013 года
Прогноз поступления
2014 год
Отклонение (+/-)
2015 год
2016 год
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
47585,0
54220,4
6635,4
60625,1
67001,5
в том числе





Налог на прибыль организаций
15125,4
16894,3
1768,9
20128,4
23373,6
Налог на доходы физических лиц
14910,0
19285,7
4375,7
21349,8
23788,0
Акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории РФ, всего
2430,4
2352,1
-78,3
2633,7
2782,0
Акцизы на спирт
0,6
0,8
0,2
1,0
1,1
Акцизы на пиво
2416,1
2290,9
-125,2
2560,7
2701,2
Акцизы на алкогольную продукцию
13,7
60,3
46,6
72,0
79,4
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
2362,3
2744,4
382,1
3262,6
3538,7
Налог на имущество организаций
6398,9
7026,7
627,8
7338,8
7588,2
Налоги, сборы за пользование природными ресурсами
128,6
134,9
6,3
141,1
147,7
Государственная пошлина
63,0
52,4
-10,6
38,0
67,4
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам
9,4
15,2
5,8
18,2
1,2
Региональный дорожный фонд, в части налоговых доходов, всего
6157,0
5714,7
- 442,3
5714,7
5714,7
Акцизы на нефтепродукты
4423,0
3980,7
- 442,3
3980,7
3980,7
Транспортный налог
1734,0
1734,0
-
1734,0
1734,0

В структуре налоговых и неналоговых доходов 92,7% приходится на долю четырех бюджетообразующих налогов областного бюджета: налога на доходы физических лиц - 34,9%, налога на прибыль - 30,6%, налогов на имущество - 15,8%, акцизов - 11,4%.
4.1.1. Поступления налога на прибыль на 2014 год предусмотрены в объеме 16894,3 млн. рублей, что на 11,7%, или 1768,9 млн. рублей, выше ожидаемого поступления налога в текущем году. Следует отметить, что ожидаемая оценка поступлений налога за 2013 год составляет 15125,4 млн. рублей, что меньше на 1627,3 млн. рублей предусмотренных плановых назначений в областном бюджете на 2013 год. Об этом свидетельствует и замедление темпов роста данного налога. Несмотря на увеличение поступлений данного налога в абсолютных цифрах по прогнозу на 2014 год, наблюдается снижение темпов роста этого показателя. Если ежегодный прирост поступлений налога составлял в 2011 году 23,4%, в 2012 году - 37,4%, по оценке 2013 года - всего лишь 3,0%, по прогнозу 2014 года - 11,7%. На значительное сокращение налога оказало влияние изменение налогового законодательства, позволившее предприятиям платить налог на прибыль по консолидированным группам. Следует отметить, что снижение по данному налогу зафиксировано впервые после кризиса 2008 - 2009 годов.

Диаграмма 11

Прогноз налоговых доходов



В представленных расчетах налога на прибыль организаций и пояснительной записке используется показатель налогооблагаемой прибыли для целей налогообложения. В основу расчета налога на прибыль организаций принят прогноз на 2014 год по объему прибыли, предъявляемой налогоплательщиками в целях налогообложения, исходя из показателей прогноза социально-экономического развития Воронежской области по предприятиям, зарегистрированным на территории Воронежской области, в сумме 43263,2 млн. рублей и по обособленным предприятиям (филиалам) в сумме 47604,4 млн. рублей. По сравнению с оценкой 2013 года налогооблагаемая прибыль возрастет в среднем на 6,2%. Налог на прибыль, зачисляемый в областной бюджет по ставке 18 процентов и планируемой собираемости на уровне 100%, прогнозируется в сумме 16894,3 млн. рублей. В соответствии с Законом Воронежской области от 17.11.2005 № 68-ОЗ "О межбюджетных отношениях органов государственной власти и органов местного самоуправления в Воронежской области" при расчете налога на прибыль предусмотрена отработка недоимки в размере 20% - 48,2 млн. рублей, поступления по годовым перерасчетам в сумме 490,0 млн. рублей.
Следует отметить, что существуют риски недопоступления доходов областного бюджета по данному налогу в случае изменения параметров прогноза социально-экономического развития России и области, так как планируемые объемы налога на прибыль организаций рассчитываются на основе прогнозных показателей социально-экономического развития.
4.1.2. Налог на доходы физических лиц в областной бюджет прогнозируется в сумме 19285,7 млн. рублей, или 129,3% к оценке 2013 года. На увеличение прогнозируемых доходов в сумме 4375,7 млн. рублей оказали влияние изменения, принятые бюджетным законодательством в части увеличения норматива отчислений по налогу на доходы физических лиц в областной бюджет на 10%, ранее зачисляемому в бюджеты муниципальных районов и городских округов, и рост заработной платы в регионе.
Доходы от поступлений налога на доходы физических лиц в консолидированный бюджет области определены исходя из налогооблагаемой базы по налогу в соответствии с фондом оплаты труда, который по прогнозу социально-экономического развития области на 2014 год планируется в сумме 233517,7 млн. рублей. Увеличение фонда заработной платы к оценке 2013 года составляет 23501,07 млн. рублей, или 11,2%. Формирование доходов по налогу на доходы физических лиц на 2014 год произведено при планируемой численности работников по области в количестве 801,1 тыс. человек.
Вызывает настороженность тенденция отклонения в сторону уменьшения прогнозных значений по численности работников в целом по территории области от уточненных прогнозных данных.
Так, если за 2013 год уменьшение численности работников составляет 1,1 тыс. человек, то по прогнозу на 2014 год уже 3,0 тыс. человек.
Это при том, что в 2013 году произошло сокращение числа безработных граждан, зарегистрированных в службах занятости (в 2013 году на 2,8 тыс. человек).
То есть при сокращении числа безработных снижение численности работающих указывает на тенденцию "ухода бизнеса в тень". Следует отметить, что это данные официальных источников, а фактически ситуация еще хуже.
По данным прогноза социально-экономического развития области, число занятых в экономике составляет 1060,0 тыс. человек. То есть при планируемой численности работников 801,1 тыс. человек резерв составит 258,9 тыс. человек - это потенциальные работники, занятые в неформальном секторе экономики области.
Сокращение скрытой численности работников как части ненаблюдаемой экономики может существенно увеличить доходы по налогу на доходы физических лиц, который является одним из основных источников доходов консолидированного бюджета.
Контрольно-счетная палата неоднократно обращала внимание, что одним из основных направлений бюджетной и налоговой политики в области на перспективу должна стать системная работа, направленная на легализацию доходов и ликвидацию "теневой заработной платы".
Считаем, что УФНС России по Воронежской области не уделяет должного внимания этой проблеме.
(Справочно: согласно данным налоговой отчетности УФНС России по Воронежской области по форме 4-НМ "О задолженности по налогам, сборам в бюджетную систему РФ", уровень урегулированной задолженности по налогу на доходы физически лиц на 01.10.2013 складывается в сумме 279,3 млн. рублей, из которой 68,1 млн. рублей приходится на задолженность с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей).
4.1.3. Поступление налога на имущество организаций в областном бюджете планируется в 2014 году в объеме 7026,7 млн. рублей, с ростом против ожидаемого поступления 2013 года на 627,8 млн. рублей, или 9,8%. По оценке ожидаемое поступление налога на имущество за 2013 год составит 6398,9 млн. рублей, что ниже предусмотренного в бюджете 2013 года на 722,1 млн. рублей. На значительное сокращение по ранее стабильному источнику доходов областного бюджета оказали влияние принятые изменения в налоговое законодательство, согласно которым не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций движимое имущество, принятое с 01.01.2013 на учет в качестве основных средств.
Налогооблагаемая база в расчетах налога на имущество предусмотрена в сумме 316804,1 млн. рублей с ростом на 3,8% по отношению к уровню предыдущего года. Согласно действующему законодательству, налоговая ставка по данному налогу составляет 2,2%. В расчетах прогноза принята средняя ставка налога в размере 2,08%, которая сложилась за счет установления областным законодательством налоговой ставки в размере 0,5% для организаций, осуществляющих производство сельскохозяйственной продукции.
В связи с отменой ряда льгот с 2013 года по уплате налога на имущество, предоставляемых ранее региональным законодательством, и отменой льгот, предоставляемых федеральным законодательством естественным монополиям, дополнительные поступления в бюджет оцениваются в сумме 358,6 млн. рублей. В соответствии с Законом Воронежской области от 17.11.2005 № 68-ОЗ "О межбюджетных отношениях органов государственной власти и органов местного самоуправления в Воронежской области" при расчете налога на имущество предусмотрена отработка недоимки в размере 20% от общей суммы недоимки по данному налогу в размере 78,6 млн. рублей.
4.1.4. Доходы от уплаты акцизов по подакцизным товарам в 2014 году запланированы в сумме 6332,8 млн. рублей, что на 520,7 млн. рублей, или 7,6%, ниже оценки 2013 года. В общей сумме акцизов почти 63%, или 3980,7 млн. рублей, приходится на акцизы на нефтепродукты (дизельное топливо, моторные масла, автомобильный и прямогонный бензин), которые в соответствии с установленным порядком на федеральном уровне являются источником формирования дорожного фонда. В связи с изменениями, принятыми на федеральном уровне, с 2014 года в муниципальные дорожные фонды передаются дифференцированные нормативы в размере 10% от уплаты акцизов на бензин, дизельное топливо и моторные масла. Размеры дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты устанавливаются исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности соответствующих муниципальных образований.
Акцизы на нефтепродукты распределяются между субъектами Российской Федерации по установленным нормативам, принятым Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2014 год...". Налоговым законодательством предусмотрена индексация ставок акцизов на все виды подакцизных товаров.
Основным акцизом, уплачиваемым производителями на территории Воронежской области, является акциз на пиво, который запланирован на 2014 год в сумме 2290,9 млн. рублей. На долю акциза на пиво приходится 36,2% поступлений по общей группе акцизов. Прогнозируемая сумма акцизов на пиво уменьшается на 125,2 млн. рублей, или 5,2%, по сравнению с оценкой 2013 года. Снижение поступлений акцизов на пиво объясняется проводимой государственной политикой, направленной на сокращение потребления пива, а также снижением объема производства пива по филиалу ОАО "Пивоваренная Компания "Балтика" "Балтика-Воронеж". Налоговая ставка по акцизам на пиво в 2014 году увеличивается на 20% за 1 литр - с 15 до 18 рублей.
Акцизы на алкогольную продукцию запланированы в сумме 60,3 млн. рублей, или с ростом к ожидаемой оценке 2013 года в 4,4 раза. Данный рост обусловлен началом работы ОАО "Бутурлиновский ЛВЗ" в 2013 году, который является основным плательщиком данного вида акцизов.
Рост налоговой ставки предусмотрен на 25,0%. Расчетная величина акцизов на алкогольную продукцию определена с учетом норматива распределения в бюджет субъекта в размере 40%.
Доходы от уплаты акцизов на спирт предусмотрены в сумме 0,8 млн. рублей. Увеличение налоговой ставки составит 25%: с 59 рублей в 2013 году до 74 рублей в 2014 году.
4.1.5. В составе доходов областного бюджета предусмотрен региональный дорожный фонд - часть средств областного бюджета, подлежащая использованию в целях финансового обеспечения дорожной деятельности, в отношении автомобильных дорог общего пользования.
Объем фонда в 2014 году запланирован в сумме 5719,8 млн. рублей, что на 441,8 млн. рублей, или 7,2%, меньше оценки 2013 года. На 2015 - 2016 годы объем фонда прогнозируется уровне 2014 года.
Источниками формирования фонда в соответствии Законом Воронежской области от 06.10.2011 № 128-ОЗ "О дорожном фонде Воронежской области" определены:
- акцизы на нефтепродукты в сумме 3980,7 млн. рублей, получаемые по распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации из федерального бюджета по установленным нормативам;
- транспортный налог в сумме 1734,0 млн. рублей;
- плата за оказание услуг по присоединению объектов дорожного сервиса к автомобильным дорогам общего пользования - 0,2 млн. рублей;
- взыскания (штрафы) за нарушение правил перевозки крупногабаритных и тяжеловесных грузов по автомобильным дорогам общего пользования - 1,0 млн. рублей;
- штрафы за возмещение вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами, осуществляющими перевозки тяжеловесных и крупногабаритных грузов, - 3,9 млн. рублей.

Рекомендации Контрольно-счетной палаты:
1. Контрольно-счетная палата обращает внимание на необходимость подготовки комплекса мер, направленных на развитие доходного потенциала бюджета региона в объемах, позволяющих обеспечить долгосрочную сбалансированность и устойчивость бюджета.
2. Дополнительным резервом пополнения доходной части бюджета является активизация работы по сокращению имеющейся задолженности по налогам, в том числе за счет улучшения администрирования, исполнение прогноза поступления доходов и исключение случаев потерь бюджетных доходов.
3. Особо необходимо уделить внимание консолидированной (совместной) работе УФНС России по Воронежской области с органами государственной власти, органами местного самоуправления, контролирующими и силовыми органами власти по сокращению теневого сектора экономики.

4.2. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы областного бюджета в 2014 году запланированы в размере 1078,1 млн. рублей, со снижением к оценке 2013 года на 80,1 млн. рублей, или на 6,9 процента. Сокращение неналоговых доходов связано со снижением поступлений от аренды и продажи земельных участков, зачисляемых в областной бюджет, на 204,1 млн. рублей, объем которых к оценке 2013 года составляет 84,1%. Это связано с изменениями в бюджетном законодательстве в 2014 году. В соответствии с Федеральным законом от 03.12.2012 № 244-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 01.01.2014 зачисление доходов в бюджеты городских округов осуществляется полном объеме от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов. Ранее доходы зачислялись в областной бюджет по нормативу 20% и в бюджеты городских округов по нормативу 80%.
Бюджетные назначения по неналоговым доходам областного бюджета на 2015 год прогнозируются в объеме 1187,5 млн. рублей, что составляет 110,1% к прогнозируемому уровню 2014 года; на 2016 год - 1175,6 млн. рублей, что составляет 98,9% к уровню 2015 года. Динамика изменения неналоговых доходов по годам представлена в таблице 6.

Таблица 6

Показатели
2013 год (оценка)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Неналоговые доходы
1158,2
1078,1
1187,5
1175,6
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
-80,1
+109,4
-11,9
изменение к предыдущему году, %
-
93,1
+110,1
99,0
изменение к 2013 году, %
-
-
102,5
101,5

Диаграмма 12

Прогноз неналоговых доходов



Данные о прогнозируемых назначениях по подгруппам неналоговых доходов областного бюджета на 2014 год и период 2015 - 2016 годов в сравнении с ожидаемым исполнением 2013 года представлены в таблице 7.

Таблица 7

(млн. рублей)


Оценка исполнения 2013 года
Прогноз поступления
2014 год
Отклонение (+/-)
2015 год
2016 год
ВСЕГО
1158,2
1078,1
-80,1
1187,5
1175,6
Доходы от использования имущества - всего
326,7
145,4
-181,3
126,6
98,8
Дивиденды по акциям
1,505
1,525
+0,025
1,500
1500
Проценты от предоставления бюджетных кредитов
88,7
87,3
-1,4
66,8
37,8
Доходы от аренды земли
207,7
33,1
-174,6
33,1
33,1
Доходы от сдачи в аренду имущества
23,4
21,0
-2,4
22,5
23,5
Доходы от перечисления части прибыли унитарных предприятий
5,3
2,5
-2,8
2,6
2,8
Платежи при пользовании природными ресурсами
69,6
72,7
+3,1
76,0
79,4
Доходы от оказания платных услуг казенными учреждениями и компенсация затрат государства
65,3
61,6
-3,7
66,5
71,9
Доходы от реализации материальных и нематериальных активов - всего
51,7
22,2
-29,5
17,2
17,2
Доходы от реализации имущества, находящегося в областной собственности
15,0
15,0
0
10,0
10,0
Доходы от продажи земельных участков
36,7
7,2
-29,5
7,2
7,2
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
540,7
672,5
+131,8
744,6
746,7
Административные платежи и сборы
3,0
3,0
0
3,0
3,0
Прочие неналоговые доходы
101,2
103,4
+2,2
156,4
161,4

Основная доля неналоговых платежей приходится на штрафы - 62,4% (672,6 млн. рублей, большая часть из которых это штрафы за правонарушения в области дорожного движения) и доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности, - 13,5% (145,4 млн. рублей).
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности, подлежащие зачислению в областной бюджет, составляют в 2014 году 13,5% от общей суммы неналоговых доходов и прогнозируются в размере 145,4 млн. рублей. Прогнозируется дальнейшее снижение поступлений по данной подгруппе доходов: в 2015 году поступление в областной бюджет прогнозируется в сумме 126,6 млн. рублей, в 2016 году - в сумме 98,8 млн. рублей.
Следует отметить, что в рамках реализации ведомственной целевой программы "Оформление невостребованных земельных долей на территории Воронежской области в 2012 - 2014 годах" запланировано оформление в собственность Воронежской области земельных участков площадью 89000 га или около 30000 га в год <1>.
--------------------------------
<1> Доклад департамента имущественных и земельных отношений Воронежской области о результатах и основных направлениях деятельности на 2014 - 2016 годы, подготовленный в соответствии с постановлением администрации области от 07.07.2005 № 581, стр. 18.

Средства областного бюджета на реализацию данных мероприятий выделяются ежегодно, однако динамики увеличения поступлений от аренды земли в Законопроекте не предусмотрено.
Кроме того, Законопроектом областного бюджета на 2014 год предусмотрено предоставление бюджетных инвестиций на сумму 150,0 млн. рублей в уставный капитал ОАО "Центральный рынок" с долей участия Воронежской области в целях модернизации комплекса центрального рынка города Воронежа. Главным администратором неналоговых доходов - департаментом имущественных и земельных отношений Воронежской области в прогнозе поступлений неналоговых доходов на 2014 год и плановый период 2015 - 2016 годов получение дивидендов по акциям не предусмотрено.

Рекомендации Контрольно-счетной палаты:
1. Учесть в плановом периоде поступления в областной бюджет дивидендов по акциям доли Воронежской области в уставном капитале ОАО "Центральный рынок".
2. В целях увеличения неналоговых доходов областного бюджета и повышения эффективности управления государственной областной собственностью в 2014 году предусмотреть поступления от дальнейшего использования земельных участков, оформленных в собственность Воронежской области.

5. Общая характеристика расходной части областного бюджета

Расходы областного бюджета в 2014 году по сравнению с 2013 годом <2> увеличатся на 5583,5 млн. рублей (7,6%) и составят 79380,2 млн. рублей. В 2015 и 2016 годах расходная часть бюджета предусмотрена в несколько меньших объемах - 72181,2 млн. рублей и 76512,1 млн. рублей соответственно. Характеристика расходной части по разделам функциональной классификации приведена в таблице 8.
--------------------------------
<2> Здесь и далее сравнение расходов, предусмотренных в Законопроекте, производится с расходами, утвержденными в Законе Воронежской области от 17.12.2012 № 161-ОЗ "Об областном бюджете на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов" (ред. от 02.10.2013).

Таблица 8

Раздел
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Общегосударственные вопросы
5351,0
6470,8
4337,6
4288,0
Изменение к предыдущему году, млн. рублей
7,3
1119,8
-2133,2
-49,6
Национальная оборона
55,6
56,5
56,3
56,4
Изменение к предыдущему году, млн. рублей
0,1
0,9
-0,2
0,1
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
1035,7
1198,1
1228,9
1371,9
Изменение к предыдущему году, млн. рублей
1,4
162,4
30,8
143,0
Национальная экономика
13506,7
10712,4
8224,6
7816,3
Изменение к предыдущему году, млн. рублей
18,3
-2794,3
-2487,8
-408,3
Жилищно-коммунальное хозяйство
3128,7
2479,5
1055,4
736,3
Изменение к предыдущему году, млн. рублей
4,2
-649,2
-1424,1
-319,1
Охрана окружающей среды
93,4
124,2
85,7
88,8
Изменение к предыдущему году, млн. рублей
0,1
30,8
-38,5
3,1
Образование
15576,5
19251,8
19421,5
21350,5
Изменение к предыдущему году, млн. рублей
21,1
3675,3
169,7
1929,0
Культура, кинематография
1909,9
1864,5
1177,5
1424,2
Изменение к предыдущему году, млн. рублей
2,6
-45,4
-687,0
246,7
Здравоохранение
13371,2
16060,0
16834,7
18188,8
Изменение к предыдущему году, млн. рублей
18,1
2688,8
774,7
1354,1
Социальная политика
13178,9
14941,4
15922,3
17225,9
Изменение к предыдущему году, млн. рублей
17,9
1762,5
980,9
1303,6
Физическая культура и спорт
2186,2
2145,2
554,4
566,8
Изменение к предыдущему году, млн. рублей
3,0
-41,0
-1590,8
12,4
Средства массовой информации
324,5
381,2
312,9
322,7
Изменение к предыдущему году, млн. рублей
0,4
56,7
-68,3
9,8
Обслуживание государственного долга
972,1
1472,1
1483,2
1483,2
Изменение к предыдущему году, млн. рублей
1,3
500,0
11,1
0,0
Межбюджетные трансферты общего характера
3106,4
2222,5
1486,1
1592,3
Изменение к предыдущему году, млн. рублей
4,2
-883,9
-736,4
106,2
ИТОГО расходов
73796,7
79380,2
72181,2
76512,1
Изменение к предыдущему году, млн. рублей
100,0
5583,5
-7199,0
4330,9

Анализ структуры расходной части Законопроекта показал, приоритетными направлениями расходов в 2014 - 2016 годах будут являться: образование (удельный вес в общем объеме расходов в 2014 году - 24,3%, в 2015 году - 26,9%, в 2016 году - 27,9%), здравоохранение (20,2%, 23,3%, 23,8%), социальная политика (18,8%, 22,1%, 22,5%), национальная экономика (13,5%, 11,4%, 10,2%). Структура расходов в 2013 и 2014 годах отражена на диаграммах 13 и 14.

Диаграмма 13

Структура расходов в 2013 году



Диаграмма 14

Структура расходов в 2014 году



Бюджет имеет ярко выраженную социальную направленность. Доля расходов на социальную сферу в 2014 году составит 68,3%, в 2015 году - 74,7%, в 2016 году - 76,8%.

5.1. Анализ формирования расходов бюджета по программно-целевому принципу

В соответствии с Федеральным законом от 7 мая 2013 года № 104-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием бюджетного процесса" проект областного бюджета на 2014 - 2016 годы впервые сформирован в программной структуре расходов на основе 22 государственных программ.
Расходы на реализацию госпрограмм в 2014 году составят 77592,6 млн. рублей (97,7% расходов областного бюджета), в 2015 - 70283,9 млн. рублей (97,3%), в 2016 - 74655,1 млн. рублей (97,6%).
В соответствии с действующим законодательством вне рамок государственных программ предусмотрены расходы на содержание Воронежской областной Думы, Контрольно-счетной палаты Воронежской области, Избирательной комиссии Воронежской области, управления делами Воронежской области, уполномоченного по правам человека в Воронежской области, представительства Воронежской области при федеральных органах государственной власти Российской Федерации. Данные расходы в 2014 году предусмотрены в сумме 1787,6 млн. рублей (2,3% расходов областного бюджета), в 2015 году - 1897,3 млн. рублей (2,7%), в 2016 году - 1857,0 млн. рублей (2,4%).
Следует отметить, что Порядок, регламентирующий разработку государственных программ, был утвержден постановлением правительства Воронежской области только 6 сентября 2013 года и вступил в силу 21 сентября 2013 года. Для сравнения, соответствующие нормативные акты Калужской, Амурской, Саратовской и ряда других областей приняты в июле 2013 года.
Кроме того, для обеспечения технической возможности формирования бюджета по программно-целевому принципу необходимо изменение кодов целевых статей расходов бюджета. Данные изменения внесены департаментом финансово-бюджетной политики Воронежской области только 29 октября 2013 года (приказ департамента финансово-бюджетной политики № 110"о/н" "Об утверждении правил отнесения расходов областного бюджета на соответствующие целевые статьи, начиная с бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, и перечня кодов целевых статей расходов областного бюджета и бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Воронежской области").
Вышеперечисленные факты оказали негативное влияние на своевременность разработки и качество государственных программ. На момент подготовки настоящего заключения ни одна из программ не утверждена. Проект бюджета разработан на основании программ, одобренных правительством Воронежской области (протокол от 30.10.2013).
Формирование государственных программ производилось при недостаточной степени взаимодействия исполнительных органов власти. Одной из причин этого стало отсутствие в нормативных правовых актах области требований о включении в состав государственных программ разделов или сведений о взаимосвязи смежных программ. В связи с этим в некоторых программах отмечено дублирование целей, мероприятий и показателей.
Так, например, в рамках программ "Развитие транспортной системы" и "Информационное общество" в 2014 году предусмотрена реализация одних и тех же мероприятий по закупке, установке и обслуживанию навигационно-связного оборудования на пассажирские автомобильные транспортные средства общего пользования.
В программах "Развитие транспортной системы" и "Обеспечение общественного порядка..." сформулированы аналогичные цели, связанные с повышением безопасности транспортной системы, и установлены одинаковые по смыслу целевые индикаторы - число погибших в дорожно-транспортных происшествиях.
Следует отметить, что создаваемая система госпрограмм Воронежской области должна с помощью комплекса взаимосвязанных мероприятий и межотраслевого взаимодействия обеспечить достижение целей и решение намеченных правительством области стратегических задач социально-экономического развития региона, т.е. фактически государственные программы являются инструментом реализации Стратегии развития Воронежской области до 2020 года (далее - Стратегия).
Однако по ряду программ отмечена недостаточная согласованность с документами стратегического планирования. Так, например, в госпрограммах не учтены такие направления развития региона, обозначенные в Стратегии, как:
- диверсификация деятельности малых предприятий, увеличение доли малых и средних предприятий в промышленности и сельском хозяйстве;
- развитие межрегиональных продовольственных связей;
- совершенствование территориальной организации местного самоуправления.
Также практически не рассматриваются мероприятия по развитию механизмов частно-государственного партнерства.
В программах отсутствуют важнейшие показатели развития области - производительность труда в промышленности и сельском хозяйстве.
Кроме того, в данные документы не включен ряд других значимых целевых индикаторов, определенных в Стратегии и в плане по реализации Стратегии, например:
- уровень инновационной активности организаций;
- число используемых передовых производственных технологий;
- соотношение среднедушевых доходов и прожиточного минимума;
- доля обеспеченных земельными участками граждан, имеющих трех и более детей;
- уровень обеспеченности государственных учреждений социального профиля необходимым имуществом для оказания качественных услуг населению.
В отдельных случаях установлено несовпадение значений целевых показателей госпрограмм с показателями, отраженными в Стратегии или плане ее реализации.
Учитывая, что государственные программы являются инструментом реализации Стратегии, отмеченные несоответствия затруднят реализацию стратегических целей или вовсе не позволят достичь отдельных из них.
Другим недостатком формирования госпрограмм является недостаточность анализа сфер их реализации. В ряде случаев проблемы, решаемые в рамках программно-целевого метода, описаны общими фразами, без указания конкретных данных и фактов. Это не позволяет оценить действительное положение дел на сегодняшний день и правильно установить значение целевых показателей на перспективу.
Так, например, при характеристике сферы реализации программы "Содействие развитию муниципальных образований и местного самоуправления" недостаточно полно приведена характеристика основных показателей социально-экономического развития муниципалитетов, отсутствует прогноз развития анализируемой сферы, тенденций ее развития и планируемые макроэкономические показатели по итогам реализации программы.
Недостаточен анализ проблем, на решение которых направлена реализация программы "Информационное общество". Не приведен анализ состояния имеющихся в бюджетном секторе области информационных систем и ресурсов, оценка необходимости их доработки, возможности развития и обеспечения совместимости с иными информационными системами.
В характеристике сферы реализации подпрограммы "Стимулирование развития инноваций" (программы "Экономическое развитие...") не проанализированы причины низких результатов выполнения предыдущей областной целевой программы "Развитие инновационной деятельности..." в 2011 - 2015 годах. Вместе с тем в 2012 году по предыдущей программе отмечены нулевые значения по показателям - количество реализованных инновационных проектов, количество пользователей системы "Электронное Черноземье". При этом мероприятия, предлагаемые к утверждению в новой программе, повторяют мероприятия предыдущей, ее низкая эффективность не учтена.
Не конкретными экономическими показателями, а общими фразами характеризуется деятельность технопарков и бизнес-инкубаторов: "В области созданы и успешно функционируют...", "Положительные тенденции инновационной деятельности...", "... в области создана и успешно функционирует региональная инновационная система...". Приводится количество организаций малого бизнеса - резидентов технопарков, но нет данных о результатах их деятельности.
Существенным недостатком госпрограмм является отсутствие в ряде случаев взаимосвязи целей, задач, мероприятий и целевых индикаторов. Это превращает программы в набор расходных требований, а их реализация не позволит достичь ожидаемых результатов.
Например, в программе "Развитие транспортной системы" отсутствуют целевые показатели для оценки эффективности решения 10 из 21 задачи. Невозможно будет проконтролировать решение таких задач, как повышение эффективности государственного управления автомобильными дорогами на региональном уровне, повышение качества дорожных работ на основе внедрения новейших достижений научно-технического прогресса, развитие современной и эффективной транспортной инфраструктуры пассажирского автомобильного транспорта и других важных задач.
В госпрограмме "Развитие сельского хозяйства..." отсутствуют мероприятия, направленные на достижение целей по обеспечению продовольственной независимости области, повышению конкурентоспособности сельскохозяйственной продукции, воспроизводству и повышению эффективности использования в сельском хозяйстве земельных и других ресурсов.
Для оценки выполнения мероприятия "Реализация перспективных инновационных проектов в АПК", реализуемого в рамках госпрограммы "Развитие сельского хозяйства...", предлагается использовать показатель "Доля местных пищевых продуктов в общем объеме пищевых продуктов, поставляемых в учреждения социальной сферы", который совершенно не характеризует инновационную деятельность.
Программой "Защита населения и территории от ЧС..." предусмотрено создание системы обеспечения вызова экстренных оперативных служб по единому номеру "112". Соответственно одной из целей программы является "Повышение безопасности населения Воронежской области... путем сокращения времени реагирования экстренных оперативных служб при обращениях по номеру "112". Для оценки достижения цели установлены показатели: создание условий для появления возможности вызова..., создание центров обработки вызовов; доля подготовленного операторского персонала... Данные показатели характеризуют только создание условий для функционирования системы и никак не отражают степень достижения цели по сокращению времени реагирования. Следует отметить, что в аналогичной федеральной программе установлены более конкретные показатели: сокращение среднего времени комплексного реагирования... на обращения по номеру "112"..., снижение числа пострадавших и числа погибших в чрезвычайных ситуациях... в муниципальных образованиях, где развернута система "112".
Программа "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" на 2014 - 2020 годы содержит лишь мероприятия по поддержке особо значимых инвестиционных проектов в форме субсидий, однако этого явно не достаточно для достижения поставленной цели - повышение конкурентоспособности промышленного комплекса Воронежской области как материальной основы повышения качества жизни населения.
В большинстве случаев отсутствует конкретность в описании мероприятий программ. Например, в рамках программ (развитие образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта и ряде других) предполагается строительство объектов областной и муниципальной собственности. Однако, в документах отсутствует информация об объектах, их стоимости, сроках выполнения работ.
При описании содержания мероприятия по развитию международного сотрудничества указаны только полномочия департамента экономического развития в сфере международного сотрудничества: расширение внешнеэкономических связей; формирование и продвижение положительного имиджа области за рубежом. В программе не указаны конкретные действия исполнителя, например: с какими государствами, международными компаниями будет развиваться сотрудничество, какие международные мероприятия будут реализованы на территории области.
В характеристике отдельных мероприятий программы "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами..." (газификация Воронежской области; проектирование и строительство жилых помещений для формирования социального жилищного фонда Воронежской области; ремонт тепловых сетей; расселение аварийных домов; благоустройство дворовых территорий; капитальный ремонт жилья; строительство объектов водопользования) указан только объем планируемых действий, но не определены конкретные объекты и принципы их отбора.
Также в данной подпрограмме совсем не раскрыта суть мероприятия по обслуживанию программного продукта мониторинга многоквартирных домов, из программы не ясно, что и в каких объемах предполагается делать.
При описании мероприятий по созданию комплексной системы безопасности "Безопасный регион" в программе "Обеспечение общественного правопорядка..." приводятся только технические характеристики данной системы и не содержится информации о конкретных организационных действиях для создания, наполнения и обслуживания системы.
Отсутствие конкретности в описании мероприятий (что, когда, в каких объемах и с каким объемом финансирования необходимо сделать) не позволяет реализовать основное предназначение госпрограмм - согласование бюджетного и программно-целевого планирования.
В соответствии с Порядком, одним из требований к содержанию программ является наличие в ее составе раздела, посвященного анализу рисков реализации и мер управления рисками.
Разделы по анализу рисков присутствуют во всех программах. Однако в ряде случаев сам анализ проведен недостаточно. Отсутствует количественная и качественная оценка рисков (например, в госпрограмме "Социальная поддержка граждан"), риски подменяются задачами, которые необходимо решать в ходе осуществления непосредственной деятельности (программа "Управление государственным имуществом").
Это не позволит оперативно реагировать на изменение условий реализации госпрограмм и создаст риски недостижения поставленных целей.
Также одним из недостатков сформированной системы госпрограмм области является определение для программ разных сроков реализации. При том, что основная масса документов разработана на 2014 - 2020 годы, срок действия отдельных из них определен - 2014 - 2019 годы. Это программы: "Управление государственными финансами...", "Содействие развитию муниципальных образований...", "Доступная среда...". Данный факт затруднит взаимоувязку целей, задач и показателей различных программ и повлияет на качество программно-целевого метода на уровне области.
Таким образом, полноценная система госпрограмм, позволяющая с помощью комплекса взаимосвязанных мероприятий и межотраслевого взаимодействия достигать поставленных целей и решать намеченные стратегические задачи социально-экономического развития, пока не сформирована. В то же время, несмотря на отмеченные недостатки, в целом задача по формированию областного бюджета на базе государственных программ выполнена.
В соответствии со ст. 184.1 БК РФ одновременно с проектом бюджета представлены паспорта 22 госпрограмм. При этом в нарушение п. 3.1 раздела 3 Порядка паспорта некоторых госпрограмм (например, "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами населения Воронежской области на 2014 - 2020 годы", "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности в 2014 - 2020 годах") не содержат объемы бюджетных ассигнований на реализацию программ, распределенных по годам реализации, в паспортах 16 из 22 программ отсутствует разбивка объемов финансирования по подпрограммам, что существенно влияет на прозрачность планирования расходов.
Кроме того, в ряде случаев выявлено несоответствие между бюджетными ассигнованиями, предусмотренными на реализацию госпрограмм в проекте бюджета и в паспортах госпрограмм (например, программы "Развитие образования", "Развитие культуры и туризма", "Развитие здравоохранения", "Социальная поддержка граждан", "Развитие сельского хозяйства...").

Рекомендации Контрольно-счетной палаты:
1. В ходе формирования и корректировки государственных программ Воронежской области:
- усилить взаимодействие органов исполнительной власти, принимающих участие в разработке программ. Рассмотреть возможность о включении в Порядок принятия решений о разработке, реализации и оценке эффективности реализации государственных программ (утвержденный постановлением правительства Воронежской области от 06.09.2013 № 786) требований о наличии сведений о взаимосвязи разрабатываемой программы с другими программами в смежных сферах;
- в максимальной степени учитывать направления и целевые индикаторы социально-экономического развития области, обозначенные в документах стратегического планирования региона, и, прежде всего, в Стратегии социально-экономического развития Воронежской области на период до 2020 года;
- не допускать нарушения Порядка принятия решений о разработке, реализации и оценке эффективности реализации государственных программ, в том числе: в достаточной степени проводить анализ сферы реализации программ, обеспечивать увязку целей, задач, мероприятий и целевых индикаторов;
- более конкретно приводить характеристику мероприятий программ с указанием количества и видов планируемых действий предполагаемых к строительству объектов.
2. Органам исполнительной власти Воронежской области в установленные ст. 179 БК РФ сроки (не позднее двух месяцев со дня вступления в силу закона о бюджете) привести в соответствие объемы финансирования, определенные в законе о бюджете и в государственных программах, при необходимости уточнить целевые показатели госпрограмм.

5.2. Расходы по разделу "Общегосударственные вопросы" (ФКР 01 00) характеризуются данными, приведенными в таблице 9.

Таблица 9

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
5351,0
6470,8
4337,6
4288,0
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
1119,8
-2133,2
-49,6
изменение к предыдущему году, %
-
120,9
67,0
99,9
изменение к 2013 году, %
-
120,9
81,1
80,1

Отличительной чертой формирования областного бюджета последних лет и предстоящего трехлетнего периода является планирование в составе расходов "резервных средств" в связи с особенностями исполнения бюджета. На 2014 год они запланированы в сумме 2591,7 млн. рублей, 2015 год - 435,8 млн. рублей, 2016 год - 640,7 млн. рублей (в бюджете 2013 года данные средства составляют 1767,8 млн. рублей).
Без учета "резервных средств" доля расходов по разделу в общей сумме расходов областного бюджета составит 4,9%, что сопоставимо с аналогичным показателем выборочно взятых других регионов РФ (например, Белгородской, Липецкой, Ростовской и Ульяновской областями).
В целом по разделу в 2014 году по сравнению с 2013 годом расходы увеличатся на 1119,8 млн. рублей (20,9%). Наиболее значителен рост по подразделам:
- "Судебная система" - на 19,4% (в связи с введением 45 должностей помощников мировых судей и осуществлением переданных полномочий по составлению списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов);
- "Обеспечение выборов" - в 2,1 раза (в связи с предстоящими выборами в 2014 и 2015 годах);
- "Другие общегосударственные вопросы" - на 25,9% (в основном за счет увеличения резервных средств почти в 1,5 раза - с 1767,8 до 2592,4 млн. рублей).

5.3. Бюджетные ассигнования по разделу "Национальная оборона" (ФКР 02 00) приведены в следующей таблице 10.

Таблица 10

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
55,6
56,5
56,3
56,4
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
1,9
-0,2
0,1
изменение к предыдущему году, %
-
101,6
99,6
100,2
изменение к 2013 году, %
-
101,6
101,3
101,4

Расходы по разделу в 2014 году составят 56,5 млн. рублей, что всего на 1,6% выше уровня 2013 года. В 2015 - 2016 годах финансирование раздела значительно не изменится.
Основной объем средств (45,9 млн. рублей) предусматривается направить на финансирование подраздела "Мобилизационная и вневойсковая подготовка" (ФКР 02 03) для осуществления переданных полномочий по первичному воинскому учету администрациям поселений, на территориях которых отсутствуют военные комиссариаты, в рамках подпрограммы "Финансовое обеспечение муниципальных образований Воронежской области для исполнения переданных полномочий" госпрограммы "Управление государственными финансами..." в соответствии расчетами, согласованными на федеральном уровне.
Средства по подразделу "Мобилизационная подготовка экономики" (ФКР 02 04), в сумме соответствующей уровню бюджетных назначений текущего года (10,6 млн. рублей), будут направлены на финансирование мероприятий, проводимых управлением делами Воронежской области.

5.4. Расходы по разделу "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" (ФКР 03 00) характеризуются данными, приведенными в таблице 11.

Таблица 11

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
1035,7
1198,1
1228,9
1372,0
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
162,4
30,8
143,1
изменение к предыдущему году, %
-
115,7
102,6
111,7
изменение к 2013 году, %
-
115,7
118,7
132,5

Расходы по подразделу "Органы юстиции" (ФКР 03 04) на осуществление переданных федеральных полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния в 2014 году составят 133,0 млн. рублей, что на 14,9% выше уровня текущего года. Увеличение ассигнований связано с необходимостью проведения мероприятий по оборудованию рабочих мест подразделений управления ЗАГС в соответствии с требованиями административного регламента по оказанию государственных услуг населению.
По подразделу "Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона" (ФКР 03 09) плановые ассигнования в 2014 году составят 256,1 млн. рублей и на 10,4% превысят уровень 2013 года.
Средства предусмотрено направить департаменту промышленности и транспорта и департаменту связи и массовых коммуникаций на реализацию мероприятий государственной программы "Защита населения и территории Воронежской области от чрезвычайных ситуаций..." по оснащению дежурных служб, входящих в систему "112". В 2014 году данные работы предполагается провести в 11 муниципальных образованиях, в 2015 году - в 13, в 2016 году - в 10. Таким образом, подготовка к началу эксплуатации системы "112" будет завершена к 2017 году.
Расходы по подразделу "Обеспечение пожарной безопасности" (ФКР 03 10) в 2014 году составят 434,1 млн. рублей, что на 9,6% выше 2013 года. Средства будут направлены департаменту промышленности и транспорта Воронежской области в рамках государственной программы Воронежской области "Защита населения и территории Воронежской области от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности..." на поддержку подразделений добровольной пожарной охраны сельских поселений в соответствии с перспективным планом развития подразделений пожарной охраны в 2013 - 2016 годах.
По подразделу "Миграционная политика" (ФКР 03 11) на 2014 год предусмотрены расходы в сумме 7,5 млн. рублей, что в 1,6 раза выше уровня 2013 года. Средства планируется направить управлению занятости населения Воронежской области в рамках государственной программы "Содействие развитию муниципальных образований..." на обеспечение ввода в эксплуатацию центра временного размещения соотечественников.
По подразделу "Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности" (ФКР 03 14) предусмотрено финансирование департамента промышленности и транспорта, департамента связи и массовых коммуникаций, департамента архитектуры и строительной политики в рамках государственных программ: "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности", "Защита населения и территории Воронежской области от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах", "Содействие развитию муниципальных образований и местного самоуправления".
Характеристика бюджетных ассигнований по подразделу отражена в таблице 12.

Таблица 12

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
289,0
367,4
329,9
464,1
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
78,4
-37,5
134,2
изменение к предыдущему году, %
-
127,1
89,8
140,7
изменение к 2013 году, %
-
127,1
114,1
160,6

Увеличение финансирования в 2014 и 2016 годах объясняется выделением средств на строительство дворца бракосочетания в городе Острогожске, проведение проектных работ для реконструкции нежилого здания под Центр временного содержания иностранных граждан, подлежащих депортации либо административному выдворению за пределы РФ, основного центра обработки вызовов системы "112" Воронежской области, а также на создание комплексной системы безопасности "Безопасный регион" в рамках государственной программы Воронежской области "Обеспечение общественного порядка...".

5.5. Характеристика бюджетных ассигнований по разделу "Национальная экономика" (ФКР 04 00) приведена в следующей таблице 13.

Таблица 13

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
13506,7
10712,4
8224,6
7816,3
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
-2794,3
-2487,8
-408,3
изменение к предыдущему году, %
-
79,3
76,8
95,0
изменение к 2013 году, %
-
79,3
60,9
57,9

В 2014 - 2016 годах расходы по разделу последовательно снижаются. В 2014 году по сравнению с 2013 годом сокращение составит 2794,3 млн. рублей, или 20,7%. Основное снижение отмечается по подразделам "Сельское хозяйство и рыболовство" (на 1099,2 млн. рублей, или 33,1%) и "Другие вопросы в области национальной экономики" (на 1422,5 млн. рублей, или 47,8%). Причины снижения приведены в соответствующих подразделах заключения.

5.5.1. В то же время расходы по подразделу "Общеэкономические вопросы" (ФКР 04 01) в 2014 году по сравнению с 2013 годом возрастут на 22,8 млн. рублей (7,4%) и составят 330,4 млн. рублей. Увеличение объемов финансирования обусловлено в основном индексацией заработной платы и тарифов на услуги. Характеристика бюджетных ассигнований по подразделу в 2013 - 2016 годах отражена в таблице 14.

Таблица 14

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Проект закона "Об областном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов", млн. рублей
318,9
330,4
344,6
338,7
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
11,5
14,2
-5,9
изменение к предыдущему году, %
-
103,6
104,3
98,3
изменение к 2013 году, %
-
103,6
108,1
106,2

В 2014 году использование средств предполагается в рамках следующих государственных программ:
- "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" - 33,0 млн. рублей (содержание департамента промышленности и транспорта);
- "Экономическое развитие и инновационная экономика" - 33,2 млн. рублей (содержание управления по государственному регулированию тарифов);
- "Содействие занятости населения" - 264,2 млн. рублей, в том числе финансирование подпрограммы "Активная политика занятости населения и социальная поддержка безработных граждан" - 21,1 млн. рублей (на 8,4% выше уровня 2013 года). Средства планируется направить на создание 320 рабочих мест для инвалидов. В 2014 - 2015 годах финансирование данного мероприятия будет осуществляться за счет субсидии из федерального бюджета. На 2016 год субсидия из федерального бюджета не предусмотрена, и, соответственно, расходы по данному направлению в проекте областного бюджета отсутствуют.
Также в рамках программы предусмотрены средства на обеспечение деятельности подведомственных учреждений (202,3 млн. рублей) и управления занятости населения Воронежской области (40,8 млн. рублей).
5.5.2. Бюджетные ассигнования по подразделу "Воспроизводство минерально-сырьевой базы" (ФКР 04 04) в 2014 году предусматриваются в сумме 1,8 млн. рублей, что в 6 раз превышает бюджетные ассигнования текущего года. Средства будут направлены департаменту природных ресурсов и экологии Воронежской области на финансирование мероприятий по геолого-экономической оценке минерально-сырьевого потенциала и геоэкологическому изучению территории области в рамках реализации государственной программы "Воспроизводство и использование природных ресурсов". В 2015 и 2016 годах объем средств, направляемых на финансирование подраздела, сократится и составит по 0,2 млн. рублей ежегодно.
5.5.3. Расходы по подразделу "Сельское хозяйство и рыболовство" (ФКР 04 05) будут производиться в рамках государственной программы "Развитие сельского хозяйства, производства пищевых продуктов и инфраструктуры агропродовольственного рынка" в суммах, приведенных в таблице 15.

Таблица 15

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
3320,4
2221,2
521,8
581
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
- 1099,2
- 1699,4
59,2
изменение к предыдущему году, %
-
66,9
23,5
111,3
изменение к 2013 году, %
-
66,9
15,7
17,5

Бюджетные ассигнования по подразделу в 2014 году составят 2221,2 млн. рублей, что на 1099,2 млн. рублей (43,1%) ниже уровня 2013 года. Сократятся расходы на финансирование подпрограмм "Развитие подотрасли животноводства..." (на 578,8 млн. рублей, или 35,2%), "Развитие подотрасли растениеводства..." (на 225,7 млн. рублей, или 34,8%), "Развитие мясного скотоводства" (на 96,9 млн. рублей, или 42,7%), "Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения..." (на 114,8 млн. рублей, или 80,3%). В 2015 и 2016 годах расходы по подпрограммам продолжат сокращаться. Такое прогрессирующее снижение средств, направляемых на развитие отрасли и обеспечивающих оправдавшие себя меры государственной поддержки производителей сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, усиливает риски утраты достигнутых в последние годы темпов развития сельскохозяйственного производства, составляющего основу экономики большинства муниципальных районов.
Следует отметить, что объемы финансирования, предусмотренные в Законопроекте, не соответствуют показателям, отраженным в государственной программе "Развитие сельского хозяйства...". Самое значительное отклонение отмечено в 2016 году по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы" - 43,2 млн. рублей. Причиной является отсутствие в подпрограмме мероприятия по проведению Всероссийской сельскохозяйственной переписи, тогда как в Законопроекте данное мероприятие предусмотрено.
5.5.4. Бюджетные ассигнования на 2013 - 2016 годы по подразделу "Водное хозяйство" (ФКР 04 06) приведены в следующей таблице 16.
Данные, приведенные в таблице, свидетельствуют о том, что в 2014 году расходы по подразделу сильно не изменятся и останутся на уровне текущего года.

Таблица 16

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
67,6
68,0
35,6
35,2
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
0,4
-32,4
-0,4
изменение к предыдущему году, %
-
100,6
52,4
98,9
изменение к 2013 году, %
-
100,6
52,7
52,1

Все бюджетные ассигнования подраздела направляются на реализацию мероприятий подпрограмм "Использование водных ресурсов" и "Развитие водохозяйственного комплекса" государственной программы Воронежской области "Воспроизводство и использование природных ресурсов". Сведения о запланированных расходах на финансирование программных мероприятий представлены в таблице 17.

Таблица 17


Наименования мероприятия
2013 год
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
1.
Осуществление отдельных полномочий в области водных отношений в рамках подпрограммы "Использование водных ресурсов" (закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд), млн. рублей
22,1
23
23
23
1.1
к предыдущему году, млн. рублей
-
0,9
0
0
2.
Мероприятия по воспроизводству и использованию природных ресурсов в рамках подпрограммы "Развитие водохозяйственного комплекса"
45,5
45
12,6
12,2
2.1
к предыдущему году, млн. рублей
-
-0,5
-32,4
-0,4
2.2
Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд (планируется заключение государственных контрактов на расчистку русел рек), млн. рублей
40,3
39,6
3,5
3,5
2.3
Субсидии на создание объектов муниципальной собственности социального и производственного комплексов, в том числе объектов общегражданского назначения, жилья, инфраструктуры (берегоукрепление р. Дон в Павловском муниципальном районе), млн. рублей
5,2
5,4
9,1
8,7

ВСЕГО:
67,6
68
35,6
35,2

В рамках подпрограммы "Использование водных ресурсов" в 2014 - 2016 годах предусмотрены ежегодные ассигнования в сумме 23,0 млн. рублей (за счет средств федерального бюджета) на осуществление мер по охране водных объектов и оптимизацию пропускной способности (расчистку) русел рек.
Средства по подпрограмме "Развитие водохозяйственного комплекса" (в 2014 году - 45,0 млн. рублей, в 2015 году - 12,6 млн. рублей, в 2016 году - 12,2 млн. рублей) предполагается направить на восстановление и экологическую реабилитацию водных объектов, защиту от негативного воздействия вод, а также на субсидии местным бюджетам в целях софинансирования капитального ремонта гидротехнических сооружений.
По итогам реализации подпрограммы планируется возведение сооружений инженерной защиты и берегоукрепление общей протяженностью 1,1 км, а также увеличение количества гидротехнических сооружений, приведенных в безопасное техническое состояние, с 5 единиц в 2013 году до 19 в 2016 году. Кроме того, планируется ликвидировать причины и признаки деградации водных объектов, выполнить работы по восстановлению и экологической реабилитации водных объектов протяженностью 42 км и площадью 7 га, а также провести работы по предотвращению негативного воздействия вод и ликвидации его последствий на водотоках протяженностью 129,5 км.
5.5.5. Характеристика объемов финансирования подраздела "Лесное хозяйство" (ФКР 04 07) приведена в таблице 18.

Таблица 18

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
409,2
468,2
418,8
394,5
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
59,0
-49,4
-24,3
изменение к предыдущему году, %
-
114,4
89,4
94,2
изменение к 2013 году, %
-
114,4
102,3
96,4

Финансирование подраздела предусмотрено в рамках государственной программы Воронежской области "Развитие лесного хозяйства на 2014 - 2020 годы". Расходы в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличатся на 59,0 млн. рублей (14,4%) и составят 468,2 млн. рублей. Причиной роста является увеличение субвенции из федерального бюджета на осуществление отдельных полномочий в области лесных отношений.
В 2015 - 2016 годах запланировано снижение расходов к уровню предыдущего года, что обусловлено завершением в 2015 году основного комплекса работ по ликвидации последствий лесных пожаров 2010 года.
5.5.6. Бюджетные ассигнования по подразделу "Транспорт" (ФКР 04 08) приведены в таблице 19.

Таблица 19

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
384,2
389,2
396,0
414,4
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
5,0
6,8
18,4
изменение к предыдущему году, %
-
101,3
101,7
104,6
изменение к 2013 году, %
-
101,3
103,1
107,9

Финансирование подраздела в 2014 - 2016 годах значительно не изменится, и будет осуществляться в рамках двух государственных программ: "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности" (подпрограмма "Повышение безопасности дорожного движения в Воронежской области на 2014 - 2020 годы") и "Развитие транспортной системы" (подпрограмма "Развитие пассажирского транспорта общего пользования Воронежской области").
В 2014 году финансирование подпрограммы "Повышение безопасности дорожного движения в Воронежской области на 2014 - 2020 годы" составит 15 млн. рублей, подпрограммы "Развитие пассажирского транспорта общего пользования Воронежской области" ГП "Развитие транспортной системы" - 374,2 млн. рублей.
В нарушение требований Порядка принятия решений о разработке, реализации и оценке эффективности реализации государственных программ Воронежской области, утвержденного постановлением правительства области от 06.09.2013 № 786, в паспорте государственной программы "Развитие транспортной системы" объемы бюджетных ассигнований не распределены по подпрограммам.
Планируемый в Законопроекте объем бюджетных ассигнований на предоставление субсидий предприятиям, осуществляющим деятельность по перевозке пассажиров (для компенсации части затрат на приобретение автобусов для обслуживания пригородных маршрутов), в сумме 34 млн. рублей не соответствует объему финансирования, предусмотренному в государственной программе "Развитие транспортной системы" (19,0 млн. рублей).
5.5.7. Бюджетные ассигнования по подразделу "Дорожное хозяйство" (дорожные фонды) (ФКР 04 09) предусмотрены на реализацию мероприятий подпрограмм "Развитие дорожного хозяйства Воронежской области" и "Обеспечение реализации государственной программы" государственной программы "Развитие транспортной системы".
Расходы из средств дорожного фонда (с учетом предоставления и погашения бюджетных кредитов на развитие транспортной сети) приведены в таблице 20.

Таблица 20


Показатели
2013 (закон)
2014 (проект)
2015 (проект)
2016 (проект)
1.
Дорожный фонд ВО, млн. рублей
6238,2
5719,8
5720,1
5720,1
1.1
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
-518,4
0,3
-
1.2
изменение к предыдущему году, %
-
91,7
100,0
100,0

Из данных таблицы видно, что расходы регионального дорожного фонда в 2014 году по сравнению с 2013 годом сократятся на 518,4 млн. рублей (8,3%). Это связано с сокращением доходов дорожного фонда области.
Одной из причин сокращения доходов является снижение поступлений от акцизов на нефтепродукты. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 07.09.2011 № 748 внесены изменения в технический регламент "О требованиях к автомобильному и авиационному бензину, дизельному и судовому топливу, топливу для реактивных двигателей и топочному мазуту", согласно которым вводится запрет на выпуск низкокачественных бензинов и дизельного топлива класса "Евро-2" и "Евро-3", имеющих более высокую ставку акцизов.

Другая причина снижения доходов - передача в местные бюджеты 10% акцизов на нефтепродукты, зачисляемых в консолидированный бюджет области (в соответствии с Федеральным законом от 13.12.2012 № 244-ФЗ). Для каждого муниципального образования установлен дифференцированный норматив исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности муниципальных образований.
В 2014 - 2016 годах доходы от акцизов на нефтепродукты прогнозируются в сумме 4423,0 млн. рублей. В областной бюджет подлежат зачислению 3980,7 млн. рублей, в бюджеты муниципальных образований - 442,3 млн. рублей. Доходы регионального и муниципальных дорожных фондов приведены на диаграмме 15.

Диаграмма 15

Доходы регионального и муниципальных дорожных фондов
в 2013 - 2016 годах <*>



--------------------------------
<*> Помимо акцизов на нефтепродукты источниками формирования регионального дорожного фонда являются транспортный налог и штрафы.

Согласно Бюджетному кодексу РФ муниципальные дорожные фонды создаются решением представительного органа муниципального образования. На данный момент ни в одном поселении муниципальный дорожный фонд не создан.
Также необходимо отметить, что из 482 муниципальных образований для 35 сельских поселений норматив отчислений от акцизов на нефтепродукты не установлен по причине отсутствия у данных муниципалитетов дорог, оформленных в муниципальную собственность. В связи с этим данные органы местного самоуправления лишены возможности получать доходы из вышеназванного источника даже при создании муниципальных дорожных фондов.
Формирование муниципальных дорожных фондов направлено на реализацию полномочий городских и сельских поселений в части дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения. В то же время дробление выделенных средств на 482 муниципальных дорожных фонда (например, Нижнекарачанское сельское поселение Грибановского района получит всего 28 тыс. рублей) не позволит муниципальным образованиям в полной мере осуществлять содержание и ремонт, а тем более строительство дорог, находящихся в их собственности. В связи с этим возникает необходимость в координации деятельности областного управления дорог и органов местного самоуправления по оптимизации расходов областного и муниципальных дорожных фондов, которые будут направлены на максимально эффективное использование бюджетных средств, выделенных на содержание, ремонт и строительство дорог.
Следует обратить внимание, что на балансе управления дорог и дорожной деятельности Воронежской области числятся 24 незавершенных объекта. На их проектирование, строительство и реконструкцию в 2001 - 2009 годах израсходовано 479,2 млн. рублей областных средств. Принятие решений о проектировании и начале строительства новых объектов при наличии значительного объема "незавершенки" ведет к затягиванию сроков строительства и дополнительным расходам областного бюджета. До конца 2013 года планируется завершить корректировку проектно-сметной документации по 6 незавершенным объектам, в связи с этим дополнительные расходы бюджета составят 12,8 млн. рублей. В 2014 году предусмотрено продолжение строительства только 2 объектов.

Рекомендации Контрольно-счетной палаты, управлению дорог и дорожной деятельности:
- провести оценку целесообразности и очередности продолжения строительства незавершенных объектов. При поступлении дополнительных доходов дорожного фонда обеспечить концентрацию средств на завершении строительства первоочередных объектов;
- рассмотреть вопрос о координации деятельности органов местного самоуправления с целью оптимизации расходов областного и муниципальных дорожных фондов.
5.5.8. Бюджетные ассигнования по подразделу "Связь и информатика" (ФКР 04 10) приведены в таблице 21.

Таблица 21

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
209,7
185,2
156,1
157,7
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
-24,5
-29,1
1,6
изменение к предыдущему году, %
-
88,3
84,3
101,0
изменение к 2013 году, %
-
88,3
74,4
75,2

В 2014 году бюджетные ассигнования по подразделу составят 185,2 млн. рублей, в 2015 и 2016 годах - 156,1 млн. рублей и 157,7 млн. рублей соответственно. Расходы будут производиться в рамках государственной программы "Информационное общество" по подпрограммам, приведенным в таблице 22.

Таблица 22

(млн. рублей)

Наименование подпрограммы
2014 год
2015 год
2016 год
1. "Информатизация Воронежской области"
138,9
111,1
111,1
2. "Использование спутниковых навигационных технологий и других результатов космической деятельности в интересах социально-экономического развитии Воронежской области"
14,7
11,8
11,8
3. "Обеспечение реализации государственной программы"
31,6
33,2
34,8
Итого по подразделу
185,2
156,1
157,7

По подпрограмме "Информатизация Воронежской области" в 2014 году средства в сумме 138,9 млн. рублей предусмотрено направить управлению ЗАГС, департаменту финансово-бюджетной политики, департаменту труда и социального развития, департаменту связи и массовых коммуникаций, департаменту культуры и архивного дела на закупку товаров, работ, услуг для государственных нужд в сфере информационно-коммуникационных технологий.
В 2015 и 2016 годах средства в сумме по 111,1 млн. рублей ежегодно предусмотрены только для департамента связи и массовых коммуникаций. Данные средства предназначены на финансирование мероприятий по созданию и совершенствованию функционирования единой информационно-телекоммуникационной системы правительства Воронежской области, позволяющей обеспечить открытость деятельности органов государственной власти и органов местного самоуправления.
Для реализации подпрограммы "Использование спутниковых навигационных технологий..." в 2014 году предусмотрено 14,7 млн. рублей на проведение мероприятий по развертыванию региональной навигационно-информационной инфраструктуры, а также на создание системы мониторинга автомобильного транспорта общего пользования Воронежской области, используемого для перевозки пассажиров, и системы мониторинга перевозки опасных грузов в Воронежской области. Средства предусмотрены для департамента промышленности и транспорта и департамента связи и массовых коммуникаций. В 2015 и 2016 годах на реализацию подпрограммы запланировано по 11,8 млн. рублей на каждый год только для департамента связи и массовых коммуникаций.
5.5.9. Финансирование подраздела "Другие вопросы в области национальной экономики" (ФКР 04 12) будет производиться в рамках 7 государственных программ, приведенных в таблице 23.

Таблица 23

(млн. рублей)

Показатель
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы по разделу, всего
1553,8
1061,1
1062,8
в том числе по госпрограммам:



Экономическое развитие и инновационная экономика
788,9
748,0
762,8
Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами населения Воронежской области
343,9
60,5
48,1
Управление государственным имуществом
165,0
12,0
12,0
Содействие развитию муниципальных образований и местного самоуправления
101,9
98,3
98,0
Содействие занятости населения
84,2
83,8
83,4
Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности
67,0
56,2
56,2
Развитие культуры и туризма
2,9
2,3
2,3

Расходы по подразделу в 2014 году составят 1553,8 млн. рублей, что на 47,8% ниже уровня 2013 года. В 2015 - 2016 годах расходы еще больше снизятся и составят 1061,1 млн. рублей и 1062,8 млн. рублей соответственно. Причиной является сокращение расходов на строительство и реконструкцию объектов областной и муниципальной собственности в связи с изменением инвестиционной политики в условиях снижения темпов экономического роста.
Так, расходы на создание объектов газификации в рамках госпрограммы "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами населения Воронежской области" в 2014 году по сравнению с 2013 годом сократятся в 4,3 раза и составят 209,4 млн. рублей, в том числе: на строительство газовых сетей - 73,0 млн. рублей, строительство котельных - 136,4 млн. рублей. При этом бюджетная заявка на 2014 год, поданная управлением ЖКХ и энергетики Воронежской области, составляла 576,9 млн. рублей и предусматривала строительство 59 котельных, из которых на 47 уже имеется проектная документация с положительным заключением госэкспертизы.
В 2015 и 2016 годах запланировано выделение средств только на строительство газовых сетей, на строительство котельных средства не предусмотрены.
Сокращение расходов на строительство объектов газификации не позволит обеспечить запланированные вышеназванной госпрограммой темпы роста уровня газификации (к 2020 году - 88,6%) и перевода объектов социальной сферы на отопление более экономичным и экологичным газообразным топливом (диаграмма 16).
Более чем в 12 раз (на 528,8 млн. рублей) сократятся расходы на проектирование и строительство объектов инфраструктуры, создаваемых в рамках реализации особо значимых инвестиционных проектов по программе "Экономическое развитие и инновационная экономика". В 2014 году финансирование данных объектов составит 45,2 млн. рублей, или около 4,0% бюджетной заявки. Недостаточное финансирование приведет к увеличению количества незавершенных объектов, затягиванию сроков строительства и неэффективному использованию бюджетных средств.

Диаграмма 16

Объемы инвестиций областного бюджета на газификацию



Также в 2014 году по сравнению с 2013 годом сокращены расходы:
- на развитие градостроительной деятельности в рамках программы "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами населения Воронежской области" - на 80,5 млн. рублей (70,6%);
- на внесение взносов в уставные капиталы юридических лиц в рамках госпрограммы "Управление государственным имуществом" - на 99,6 млн. рублей (37,6%);
- на развитие системы жилищного ипотечного кредитования по программе "Экономическое развитие и инновационная экономика" - на 10,0 млн. рублей (23,3%);
- на предоставление субсидии для благоустройства мест массового отдыха поселений в рамках подпрограммы "Реализация государственной политики в сфере социально-экономического развития муниципальных образований" - на 26,0 млн. рублей (на 20,6%).
В 2015 - 2016 годах данные расходы продолжат снижаться.
Объем финансирования программы "Содействие занятости населения" значительно не изменится. В 2014 году предполагается выделить 84,3 млн. рублей, что составляет 97,7% уровня 2013 года. На 2015 и 2016 годы расходы запланированы на уровне 99,5% к предыдущему году.

5.6. Бюджетные ассигнования по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" (ФКР 05 00) приведены в следующей таблице 24.

Таблица 24

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
3128,7
2479,5
1055,4
736,3
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
-649,2
-1 424,1
-319,1
изменение к предыдущему году, %
-
79,2
42,6
69,7
изменение к 2013 году, %
-
79,2
33,7
23,5

Из данных таблицы видно, что расходы по разделу планируются с ежегодным снижением: с 3128,7 млн. рублей в 2013 году до 736,3 млн. рублей в 2016 году (сокращение в 4,2 раза). При этом в пояснительной записке к Законопроекту причины сокращения расходов не приведены.
Расходы по разделу будут осуществляться в рамках четырех государственных программ, отраженных в таблице 25.

Таблица 25

Наименование программы
2014 год
2015 год
2016 год
Расходы по разделу, всего (млн. рублей), в том числе по государственным программам:
2479,5
1055,4
736,3
Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами населения Воронежской области
2161,3
919,7
594,8
Эффективность и развитие энергетики
158,4
133,2
117,5
Содействие развитию муниципальных образований и местного самоуправления
54,6
2,5
24
Развитие сельского хозяйства, производства пищевых продуктов и инфраструктуры агропродовольственного рынка
105,2
-
-

Диаграмма 17

Динамика
расходов областного бюджета в 2013 - 2015 годах
в разрезе подразделов



В 2015 - 2016 годах в разделе не предусмотрено финансирование мероприятий программы "Развитие сельского хозяйства...". Однако в госпрограмме данные расходы определены в 2015 году в сумме 128,2 млн. рублей, в 2016 году - 134,7 млн. рублей.
Из диаграммы 17 видно, что на снижение бюджетных ассигнований по разделу повлияло в основном сокращение расходов по подразделам "Расходы на жилищное хозяйство" (в 2015 - 2016 годах) и "Расходы на другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства" (в 2014 - 2015 годах).
5.6.1. Характеристика расходов по подразделу "Жилищное хозяйство" (ФКР 05 01) приведена в таблице 26.

Таблица 26

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
1503,4
1513,4
685,0
389,2
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
10,0
-828,4
-295,8
изменение к предыдущему году, %
-
100,7
45,3
56,8
изменение к 2013 году, %
-
100,7
45,6
25,9

В рамках подраздела предусмотрены расходы на капитальный ремонт многоквартирных домов и переселение граждан из аварийного жилищного фонда. В 2014 году по сравнению с 2013 годом данные расходы возрастут (на 0,7%, или 10,0 млн. рублей), а в плановом периоде 2015 - 2016 годов - значительно сократятся. Бюджетные ассигнования рассчитаны на основании лимитов, доведенных до Воронежской области Фондом содействия реформированию ЖКХ.
5.6.2. Бюджетные ассигнования по подразделу "Коммунальное хозяйство" (ФКР 05 02) отражены в следующей таблице 27.

Таблица 27

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
160,5
81,8
41,5
41,5
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
-78,7
-40,3

изменение к предыдущему году, %
-
51,0
50,7
-
изменение к 2013 году, %
-
51,0
25,9
25,9

По подразделу запланированы расходы на приобретение коммунальной специализированной техники, формирование областного аварийного запаса и на реализацию мероприятий в рамках государственной программы "Энергоэффективность и развитие энергетики".
В 2014 году по сравнению с 2013 годом финансирование подраздела сократится вдвое. Одной из причин этого является отсутствие в Законопроекте расходов на мероприятия по модернизации систем коммунальной инфраструктуры, предусмотренных Федеральным законом № 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства".
В 2013 году бюджетные ассигнования на данные мероприятия были предусмотрены в сумме 36,6 млн. рублей, но их освоение до настоящего времени не производилось по причине отсутствия заявок от организаций, осуществляющих эксплуатацию коммунальных объектов.
5.6.3. Расходы по подразделу "Благоустройство" (ФКР 05 03) представлены в следующей таблице 28.

Таблица 28

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
208,9
221,5
136,9
141,8
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
12,6
-84,6
4,9
изменение к предыдущему году, %
-
106,0
61,8
103,6
изменение к 2013 году, %
-
106,0
65,5
67,9

В рамках подраздела планируется предоставление муниципальным образованиям субсидий на благоустройство дворовых территорий, устройство уличного освещения, обеспечение сохранности и ремонт военно-мемориальных объектов и другие расходы.
5.6.4. Бюджетные ассигнования по подразделу "Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства" (ФКР 05 04) представлены в таблице 29.

Таблица 29

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
1256,0
662,8
192,1
163,8
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
-593,2
-470,7
-28,3
изменение к предыдущему году, %
-
52,8
28,9
85,3
изменение к 2013 году, %
-
52,8
15,3
13,0

По подразделу предполагается самое значительное сокращение бюджетных ассигнований. Основной причиной является снижение объема субсидий, предоставляемых муниципальным образованиям на строительство объектов водоснабжения и водоотведения. Так, в 2013 году данные субсидии составят 959,0 млн. рублей, в 2014 году - 427,1 млн. рублей, в 2015 году - 46,9 млн. рублей, в 2016 году - 40,4 млн. рублей.
Следует отметить, что в настоящее время обеспечение централизованным водоснабжением населения области составляет 61,6%, а в отдельных районах - менее 50%. В связи с остротой данной проблемы в рамках ДОЦП "Чистая вода Воронежской области на период 2011 - 2017 годов" на 2014 - 2016 годы планировалось строительство 126 объектов водопользования общей стоимостью 3934,1 млн. рублей, из них расходы областного бюджета - 3366,9 млн. рублей. Между тем, государственной программой "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами населения Воронежской области" и данным Законопроектом ассигнования на эти цели значительно сокращены до 514,4 млн. рублей, что напрямую отразится на объемах строительства и темпах решения задачи развития систем водоснабжения и водоотведения в Воронежской области.
Рекомендации Контрольно-счетной палаты: учитывая актуальность проблемы водоснабжения и водоотведения в Воронежской области, при распределении средств областного бюджета следует максимально учесть потребность муниципальных образований в строительстве коммунальных объектов.

5.7. Характеристика расходов по разделу "Охрана окружающей среды" (ФКР 06 00) отражена в таблице 30.

Таблица 30

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
93,4
124,2
85,7
88,8
изменение к предыдущему году, млн. рублей

30,8
-38,5
3,1
изменение к предыдущему году, %
-
133,0
69,0
103,6
изменение к 2013 году, %
-
133,0
91,8
95,0

Ассигнования по данному разделу предусмотрены на финансирование двух государственных программ, приведенных в таблице 31.

Таблица 31

Название государственной программы
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
"Охрана окружающей среды"
95,3
72,94
76,1
"Воспроизведение и использование природных ресурсов"
28,9
12,76
12,7
Всего расходы по разделу
124,2
85,7
88,8

Расходы по разделу в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличатся на 30,8 млн. рублей (33,0%) и составят 124,2 млн. рублей. В 2015 - 2016 годах объем финансирования сократится.
Одной из причин увеличения бюджетных ассигнований в 2014 году является рост расходов на мероприятия подпрограммы "Сохранение и воспроизводство охотничьих ресурсов" госпрограммы "Воспроизводство и использование природных ресурсов". Средства в сумме 17,0 млн. рублей предусмотрены на проведение территориального охотустройства (7,0 млн. рублей) и на воспроизводство охотничьих ресурсов (10,0 млн. рублей).
В рамках программы "Охрана окружающей среды" планируются расходы на создание системы обращения с отходами, мониторинг окружающей среды и экологическое просвещение: в 2014 году - 25,1 млн. рублей, в 2015 и 2016 годах - по 5,6 млн. рублей. В том числе на софинансирование строительства полигона ТБО в Бутурлиновском муниципальном районе предполагается направить: в 2014 году - 7,7 млн. рублей, в 2015 и 2016 годах - по 4,7 млн. рублей.
Также по программе запланированы средства на развитие системы особо охраняемых территорий, сохранение не охотничьих видов животных, организацию, регулирование и охрану водных биологических ресурсов. Предполагается, что реализация данных мероприятий позволит обеспечить сохранение и восстановление численности популяций редких и исчезающих объектов животного и растительного мира Воронежской области, а также увеличение доли площади области, занятой особо охраняемыми природными территориями всех уровней.

5.8. Бюджетные ассигнования по разделу "Образование" (ФКР 07 00) приведены в таблице 32.

Таблица 32

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
15576,5
19251,8
19421,4
21350,5
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
3675,3
169,6
1929,1
изменение к предыдущему году, %
-
123,6
100,9
109,9
изменение к 2013 году, %
-
123,6
124,7
137,1

Доля расходов, производимых в 2014 году в рамках государственной программы "Развитие образования", в общем объеме расходов по разделу составит 99,6%, или 19193,8 млн. рублей. Следует отметить, что бюджетные ассигнования, предусмотренные в Законопроекте, не соответствуют паспорту программы (19185,6 млн. рублей).
Структура расходов в разрезе подразделов приведена на диаграмме 18.

Диаграмма 18

Структура расходов по разделу "Образование"



По подразделу "Дошкольное образование" (ФКР 07 01) расходы запланированы в сумме 3356,1 млн. рублей, что практически в 3 раза больше ассигнований 2013 года. В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" с 1 января 2014 года с муниципального на областной уровень передаются полномочия по финансовому обеспечению реализации государственных гарантий граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных учреждениях. Общий объем дополнительных расходов областного бюджета на указанные цели составит 3251,8 млн. рублей.
Кроме того, в данном подразделе запланированы расходы для предоставления субсидий частным дошкольным образовательным организациям в сумме 31,5 млн. рублей.
По подразделу "Общее образование" (ФКР 07 02) расходы запланированы в сумме 11212,9 млн. рублей, что выше ассигнований 2013 года на 4,2%.
Основная доля расходов подраздела - 84,5%, или 9376,3 млн. рублей, приходится на субвенции бюджетам муниципальных образований для обеспечения государственных гарантий прав граждан в сфере образования. В 2014 году субвенции увеличены на 2229,2 млн. рублей в связи с исполнением Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики" в части повышения оплаты труда педагогических работников образовательных учреждений.
Также в подразделе предусмотрены ассигнования на финансовое обеспечение деятельности казенных учреждений и субсидии бюджетным учреждениям (школам-интернатам, детским домам, специальным (коррекционным) учреждениям, учреждениям по внешкольной работе с детьми) и другие расходы.
Объем расходов по подразделу "Среднее профессиональное образование" (ФКР 07 04) в 2014 году по сравнению с текущим годом возрастет на 60% и составит 2369,9 млн. рублей. Причиной увеличения является включение в состав расходов подраздела средств, ранее планируемых на финансирование начального профессионального образования, которое, как уровень профессионального образования, упразднено.
Ассигнования по подразделу "Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации" (ФКР 07 05) запланированы на уровне прошлых лет и составят 58,7 млн. рублей. В подразделе предусмотрены субсидии на обеспечение деятельности государственного бюджетного образовательного учреждения дополнительного профессионального образования (повышения квалификации) Воронежской области "Институт повышения квалификации и переподготовки работников образования", а также расходы на подготовку управленческих кадров и повышение квалификации гражданских служащих Воронежской области.
В 2014 году расходы по подразделу "Высшее и послевузовское профессиональное образование" (ФКР 07 06) запланированы в сумме 24,6 млн. рублей, что составляет 97,3% бюджетных ассигнований 2013 года. По данному подразделу финансируется деятельность Воронежского института инновационных систем. Средства областного бюджета будут направлены на обучение студентов на бюджетной основе, принятых до 2010 года (с 2010 года набор студентов на бюджетной основе отменен в соответствии с приказом департамента образования, науки и молодежной политики от 14.07.2009 № 15).
Расходы по подразделу "Другие вопросы в области образования" (ФКР 07 09) в 2014 году по сравнению с 2013 годом возрастут на 31% и составят 1812,4 млн. рублей. По сравнению с текущим годом на 60,8% увеличатся субсидии на создание объектов муниципальной собственности в рамках подпрограммы "Развитие дошкольного и общего образования" государственной программы "Развитие образования". Это связано с реализацией мероприятий по созданию дополнительных мест в детских дошкольных учреждениях в рамках исполнения Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012 № 599 "О мерах по реализации государственной политики в сфере образования и науки".
Также в подразделе запланированы расходы на содержание департамента образования, науки и молодежной политики Воронежской области - 34,5 млн. рублей, расходы на обеспечение деятельности подведомственных учреждений - 48,5 млн. рублей.

5.9. Характеристика расходов по разделу "Культура и кинематография" (ФКР 08 00) приведена в таблице 33.

Таблица 33

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
1909,9
1864,5
1177,5
1424,2
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
-45,4
-687,0
246,7
изменение к предыдущему году, %
-
97,6
63,2
121,0
изменение к 2013 году, %
-
97,6
61,6
74,6

Расходы по разделу будут производиться в рамках двух государственных программ: "Развитие культуры и туризма" (в 2014 году финансирование в рамках раздела составит 1831,9 млн. рублей) и "Развитие сельского хозяйства..." (32,6 млн. рублей).
Следует отметить, что в 2014 году планируемые в Законопроекте расходы по государственной программе "Развитие культуры и туризма" на 0,4 млн. рублей меньше, чем установлено паспортом программы.
Финансирование подразделов предполагается в следующих объемах.
В 2014 году расходы по подразделу "Культура" (ФКР 08 01) составят 1086,5 млн. рублей, что на 123,5 млн. рублей, или на 13%, больше уровня 2013 года. Увеличение обусловлено, прежде всего, выполнением Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики" в части повышения оплаты труда работников областных учреждений культуры.
Динамика соотношения средней заработной платы работников учреждений в сфере культуры и средней заработной платы в Воронежской области (в % к уровню средней заработной платы в Воронежской области) более наглядно представлена на диаграмме 19.
Кроме того, предусматривается увеличение средств на обеспечение деятельности КУ "Государственный архив Воронежской области", КУ "Государственный архив Воронежской области по личному составу" и КУ "Государственный архив общественно-политической истории Воронежской области". Рост расходов объясняется поэтапной реализацией мероприятий по обеспечению сохранности архивных документов и архивных фондов Воронежской области.
Увеличение бюджетных ассигнований в 2014 году также связано с проведением праздничных мероприятий, посвященных празднованию Года культуры в Воронежской области.
По подразделу "Другие вопросы в области культуры и кинематографии" (ФКР 08 04) в 2014 году планируются расходы в размере 778,0 млн. рублей, что на 18%, или на 168,9 млн. рублей, ниже уровня 2013 года. Уменьшение связано со снижением расходов на строительство и реконструкцию объектов культуры в рамках областной адресной инвестиционной программы.

Диаграмма 19

Динамика
соотношения средней заработной платы работников культуры
со средней заработной платой в Воронежской области



5.10. Бюджетные ассигнования по разделу "Здравоохранение" (ФКР 09 00) приведены в таблице 34.

Таблица 34

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
13371,2
16060,0
16834,7
18188,9
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
2688,8
774,7
1354,2
изменение к предыдущему году, %
-
121,1
104,8
108,0
изменение к 2013 году, %
-
121,1
125,9
136,0

В структуре расходов областного бюджета расходы на здравоохранение в 2014 году составят 20,2% (2013 года - 18,1%), в последующие годы планового периода - 23,2% (2015 год) и 23,8% (2016 год). Соответственно планируется рост расходов на одного жителя Воронежской области: с 6891,6 рубля в 2014 году (120% уровня 2013 года) до 7805,1 рубля в 2016 году.
Расходы по разделу будут производиться в рамках следующих государственных программ: "Развитие здравоохранения" (в 2014 году - 16052,6 млн. рублей), "Развитие сельского хозяйства...", (4,1 млн. рублей), "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности" (3,3 млн. рублей).
Следует отметить, что средства, предусмотренные Законопроектом, по государственной программе "Развитие здравоохранения" в разрезе ряда подпрограмм не совпадают с объемом финансирования, отраженным в паспорте программы.
Увеличение объемов финансирования раздела обусловлено в основном повышением оплаты труда медицинских работников учреждений здравоохранения во исполнение Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики".

Диаграмма 20

Динамика
соотношения средней заработной платы работников
здравоохранения со средней заработной платой
в Воронежской области



Врачей и работников, имеющих высшее медицинское (фармацевтическое) образование



Среднего медицинского персонала



Младшего медицинского персонала

В 2014 году размер средней заработной платы врачей, среднего и младшего медицинского персонала относительно 2013 года увеличится на 17,5%.
Также в разделе предусмотрены средства на увеличение оплаты труда остальных категорий работников здравоохранения - на 5% с 01.10.2014. Кроме того, на 5% проиндексированы расходы на социально значимые и первоочередные расходы (коммунальные услуги, медикаменты, продукты питания, пособия по социальной помощи, ГСМ, связь). В то же время на 5% проведена оптимизация расходов на закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд.
На обеспечение деятельности областных учреждений здравоохранения и мероприятия в области санитарно-эпидемиологического надзора ассигнования по подразделам планируются в следующих объемах:
- "Стационарная медицинская помощь" (ФКР 09 01) - 2785,5 млн. рублей (99,70% к текущему году). В составе расходов предусмотрены бюджетные ассигнования на оказание паллиативной помощи в сумме 148,4 млн. рублей, что в 2,8 раза выше уровня 2013 года. Планируется создание и оснащение медицинским оборудованием и специализированным транспортом дополнительных взрослых и детских отделений (подпрограмма "Оказание паллиативной помощи, в том числе детям" государственной программы "Развитие здравоохранения");
- "Амбулаторная помощь" (ФКР 09 02) - 882,7 млн. рублей (117,3%);
- "Медицинская помощь в дневных стационарах всех типов" (ФКР 09 03) - 35,0 млн. рублей (102,1%);
- "Скорая медицинская помощь" (ФКР 09 04) - 312,2 млн. рублей (114,7%);
- "Санаторно-оздоровительная помощь" (ФКР 09 05) - 423,9 млн. рублей (114,4%);
- "Заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови..." (ФКР 09 06) - 157,8 млн. рублей (137,6%);
- "Санитарно-эпидемиологическое благополучие" (ФКР 09 07) - 13,3 млн. рублей (107%).
Расходы по подразделу "Другие вопросы в области здравоохранения" (ФКР 09 09) планируются в сумме 11449,6 млн. рублей, или 126,9% к уровню 2013 года.
В 2014 году продолжится переход лечебных учреждений, работающих в системе обязательного медицинского страхования, на одноканальное финансирование. В связи с этим увеличен межбюджетный трансферт Федеральному фонду ОМС на выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования (страховые взносы на неработающее население) на 1466,0 млн. рублей, или на 25,5% относительно 2013 года. Также в соответствии с программой государственных гарантий в областном бюджете предусмотрены межбюджетные трансферты Территориальному фонду ОМС на содержание скорой медицинской помощи в сумме 957,3 млн. рублей (105% от 2013 года). Общая сумма межбюджетных трансфертов в систему ОМС составит 8151,9 млн. рублей.
Следует обратить внимание, что в текстовой части Законопроекта название ст. 11 "Межбюджетные трансферты на страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию неработающего населения" указано некорректно, поскольку в ней отражены и межбюджетные трансферты ТФОМС на содержание скорой помощи (п. 2).
Рекомендации Контрольно-счетной палаты: внести изменения в название ст. 11 текстовой части Законопроекта "Межбюджетные трансферты на страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию неработающего населения", поскольку в ней утверждены межбюджетные трансферты не только на неработающее население, но и скорую медицинскую помощь.

5.11. Бюджетные ассигнования по разделу "Социальная политика" (ФКР 10 00) приведены в таблице 35.

Таблица 35

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
13178,9
14941,5
15922,3
17225,9
изменение к предыдущему году, млн. рублей

1762,6
980,8
1303,6
изменение к предыдущему году, %
-
113,4
106,6
108,2
изменение к 2013 году, %
-
113,4
120,8
130,7

В 2014 году расходы по разделу по сравнению с 2013 годом увеличатся на 13,4% (1 762,6 млн. рублей) и составят 14941,5 млн. рублей. Причины роста пояснены при описании подразделов.
Все расходы раздела будут производиться в рамках государственных программ, в том числе госпрограммы "Социальная поддержка граждан" - 12974,2 млн. рублей (86,8% расходов по разделу).
Следует отметить, что в Законопроекте общий объем финансирования данной программы по всем разделам расходов предусмотрен в сумме 13160,9 млн. рублей, что не соответствует паспорту программы (13677,9 млн. рублей).
Раздел "Социальная политика" включает 5 подразделов (структура раздела представлена на диаграмме 21).

Диаграмма 21

Структура раздела "Социальная политика"



Расходы по подразделу "Социальное обслуживание населения" (ФКР 10 02) планируются в сумме 2949,3 млн. рублей, что на 785,9 млн. рублей (36,3%) больше уровня 2013 года. В связи с вводом в эксплуатацию домов-интернатов для престарелых и инвалидов в Подгоренском и Каширском районах, психоневрологического интерната в Лискинском районе возрос объем средств, направляемых на содержание подведомственных учреждений.
На финансирование подраздела "Социальное обеспечение населения" (ФКР 10 03) планируется направить 8462,9 млн. рублей, что на 6,9% ниже 2013 года. Одной из причин снижения является сокращение средств, направляемых на обеспечение жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ "О ветеранах". По сравнению с 2013 годом данные средства уменьшены на 187,5 млн. рублей, или 36,3%, что замедлит темпы выполнения принятых обязательств по предоставлению жилья отдельным категориям граждан.
(Справочно: за 9 месяцев обеспечено жильем 484 человека, по состоянию на 01.10.2013 в качестве нуждающихся в улучшении жилищных условий на учете состоит 589 человек.)
Расходы по подразделу "Охрана семьи и детства" (ФКР 10 04) планируются в сумме 3108,0 млн. рублей, что более чем в 2 раза превышает уровень 2013 года. Увеличение бюджетных ассигнований объясняется принятием новых видов расходных обязательств, таких как:
- денежная выплата на приобретение школьной формы для детей из многодетных малообеспеченных и приемных семей;
- социальная поддержка детей до 18 лет, переданных на воспитание в семью (под опеку (попечительство), приемную семью, на патронатное воспитание) или в учреждение для детей-сирот или детей, оставшихся без попечения родителей, и не имеющих по действующему федеральному законодательству права на алименты и на какой-либо вид пенсионного обеспечения, и других обязательств.
Кроме того, на увеличение расходов повлияло изменение механизма финансового обеспечения выплаты пособий гражданам, имеющим детей, не подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В 2014 году бюджетные ассигнования на указанные выплаты будут перечислены из федерального бюджета в областной бюджет в сумме 732,9 млн. рублей (ранее ассигнования предусматривались в виде межбюджетных трансфертов Фонду социального страхования Российской Федерации).
Также в 2014 году впервые запланированы выплаты регионального материнского капитала в сумме 166,8 млн. рублей.
На финансирование подраздела "Другие вопросы в области социальной политики" (ФКР 10 06) предусмотрено 233,6 млн. рублей, что на 71% ниже уровня 2013 года. Сокращение расходов связано в основном со снижением капитальных вложений в объекты государственной и муниципальной собственности и расходов на содержание подведомственных учреждений в связи с их реорганизацией.

5.12. Бюджетные ассигнования по разделу "Физическая культура и спорт" (ФКР 11 00) приведены в таблице 36.

Таблица 36

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
2186,2
2145,2
554,4
566,8
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
-41,0
-1 590,8
12,4
изменение к предыдущему году, %
-
98,1
25,8
102,2
изменение к 2013 году, %
-
98,1
25,3
25,9

В 2014 году расходы по разделу составят 2145,2 млн. рублей, что на 41,0 млн. рублей (1,9%) ниже уровня 2013 года. В 2015 году предусмотрено более существенное сокращение (по сравнению с предыдущим годом на 1590,8 млн. рублей, или 74,2%). Снижение в основном связано с изменением структуры областной адресной инвестиционной программы, уточнением перечня объектов строительства, объемов выполнения работ по годам.
Основная сумма расходов по разделу (99,7%) будет производится в рамках государственной программы "Развитие физической культуры и спорта".
Расходы по подразделу "Массовый спорт" (11 02) в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличатся на 7,9 млн. рублей (6,3%) и составят 133,9 млн. рублей. Увеличение связано с индексацией заработной платы и коммунальных услуг, а также выделением дополнительных средств на проведение обязательной инвентаризации объектов спорта и ГБУ ВО "Спортсооружения" на осуществление деятельности катка с искусственным льдом в п. Придонской.
Бюджетные ассигнования по подразделу "Спорт высших достижений" (11 03) сократятся на 5,3 млн. рублей (1,3%) и составят 392,2 млн. рублей. Снижение обусловлено реорганизацией в 2013 году ГБУ ВО "Центр обеспечения физической культуры и спорта Воронежской области" в форме присоединения к нему Центра спортивной подготовки сборных команд по игровым видам спорта "Школа высшего спортивного мастерства".
По подразделу "Другие вопросы в области физической культуры и спорта" (11 05) бюджетные ассигнования предусмотрены в объеме 1619,3 млн. рублей, из которых 1604,6 млн. рублей (99,1%) - капитальные вложения в объекты областной и муниципальной собственности в рамках областной адресной инвестиционной программы. Снижение объемов финансирования по подразделу (в 2014 году к предыдущему году - на 2,5%, в 2015 году - на 98,2%) объясняется сокращением расходов на капвложения.

5.13. Бюджетные ассигнования областного бюджета по разделу "Средства массовой информации" (ФКР 12 00) приведены в таблице 37.

Таблица 37

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
324,5
381,2
312,9
322,7
изменение к предыдущему году, млн. рублей

56,7
-68,3
9,8
изменение к предыдущему году, %
-
117,4
82,1
103,1
изменение к 2013 году, %
-
117,4
96,4
99,4

В 2014 году по сравнению с 2013 годом расходы по разделу возрастут на 56,7 млн. рублей (17,4%) и составят 381,2 млн. рублей. Увеличение связано с проведением мероприятий по обеспечению перехода ОАО "Губерния" на 24-часовое вещание программ через спутниковые, кабельные и интернет-каналы.

5.14. Расходы по разделу "Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам муниципальных образований" (ФКР 14 00) отражены в таблице 38.

Таблица 38

(млн. рублей)

Вид межбюджетных трансфертов
2013 год (закон)
2014 год (проект)
Изменение
Дотации и субвенции на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, всего, в т.ч.:
799,5
1029,2
229,7
- выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов)
552,0
770,0
218,0
- выравнивание бюджетной обеспеченности поселений <3>
247,5
259,2
11,7
Дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов
300,0
300,0
-
Дотации на поощрение достижения наилучших показателей деятельности органов местного самоуправления
70,7
97,0
26,3
Субсидии бюджетам муниципальных районов для долевого финансирования приоритетных социально значимых расходов бюджетов
1416,0
788,0
- 628,0
Межбюджетные трансферты на развитие социальной и инженерной инфраструктуры муниципальных образований
105,0
-
- 105,0
Субсидии на подготовку и проведение празднования памятных дат муниципальных образований
15,2
8,3
-6,9
Иные межбюджетные трансферты бюджетам муниципальных образований (зарезервированные средства, связанные с особенностями исполнения бюджета)
400,0
-
- 400,0
Всего межбюджетных трансфертов общего характера
3106,4
2222,5
- 883,9

--------------------------------
<3> В состав межбюджетных трансфертов, направляемых на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений, включены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений и субвенции на осуществление полномочий по расчету и предоставлению дотаций поселениям за счет средств областного бюджета.

В 2014 году по сравнению с утвержденным бюджетом 2013 года сумма межбюджетных трансфертов общего характера сократится на 883,9 млн. рублей (26,5%) и составит 2222,5 млн. рублей. Основными причинами снижения является исключение из состава межбюджетных трансфертов зарезервированных средств, связанных с особенностями исполнения бюджета (в 2013 году были предусмотрены в сумме 400,0 млн. рублей), и сокращением субсидий на софинансирование приоритетных социально значимых расходов на 628,0 млн. рублей (44,4%).
В 2014 - 2015 годах предполагается дальнейшее снижение межбюджетных трансфертов общего характера. В плановом периоде для муниципальных образований не предусмотрены субсидии на софинансирование приоритетных социально значимых расходов (в 2014 году субсидии составят 788,0 млн. рублей).
Налоговые и неналоговые доходы бюджетов муниципальных образований также снизятся на сумму около 1 млрд. рублей, или примерно на 6% (в связи с уменьшением норматива отчислений от налога на доходы физических лиц).
Основной причиной сокращения доходной части местных бюджетов является передача с 2014 года с местного на региональный уровень полномочий в сфере дошкольного образования.
Следует отметить позитивные отличия Законопроекта бюджета на 2014 год от предыдущих проектов, в том числе:
- изменения в Закон Воронежской области от 17.11.2005 № 68-ОЗ "О межбюджетных отношениях...", на основании которых формировался проект бюджета, утверждены до внесения Законопроекта о бюджете на рассмотрение Воронежской областной Думы. Таким образом, Законопроект не противоречит положениям действующего законодательства;
- распределение субсидий бюджетам муниципальных районов для долевого финансирования приоритетных социально значимых расходов бюджетов предлагается к утверждению уже в Законопроекте (распределение субсидий на 2012 год было утверждено в течение текущего финансового года (07.12.2012), на 2013 год - до начала финансового года, но после составления проектов бюджетов муниципальных образований (29.12.2012)). Это повысит качество формирования и исполнения местных бюджетов.
Следует отметить, что данные положительные изменения в процессе формирования Законопроекта произведены, в том числе, и по результатам неоднократных замечаний Контрольно-счетной палаты.
В то же время часть недостатков сохраняется.
Так, в нарушение ст. 184.2 БК РФ и ст. 49 Закона Воронежской области "О бюджетном процессе в Воронежской области" к проекту бюджета не представлены методики (проекты методик) распределения дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов в сумме 300,0 млн. рублей.
Контрольно-счетная палата отмечает, что для повышения стабильности и предсказуемости межбюджетных отношений порядки распределения финансовой помощи на общее покрытие расходов местных бюджетов должны быть утверждены до 15 ноября года, предшествующего планируемому, т.е. до даты внесения проектов местных бюджетов на рассмотрение представительного органа местного самоуправления. Одним из вариантов решения проблемы является не ежегодное утверждение данных порядков, а разработка документов на неопределенный срок.
На выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) в 2014 году предполагается направить 770,0 млн. рублей, что на 218,0 млн. рублей, или 39,4%, выше уровня 2013 года. По расчетам, произведенным департаментом финансово-бюджетной политики области, первоначальный разрыв между бюджетной обеспеченностью наиболее и наименее обеспеченных муниципальных образований области, достигавший 6,8 раза, за счет дотации на выравнивание будет сокращен до 3 раз.
Проверка расчета распределения дотаций на 2014 год показала, что он соответствует ст. 138 БК РФ - уровень расчетной бюджетной обеспеченности муниципального района (городского округа) с учетом дотации на выравнивание не превысит уровня расчетной бюджетной обеспеченности (с учетом дотации) муниципального образования, который до распределения имел более высокий уровень бюджетной обеспеченности (диаграмма 22). Получателями дотаций на выравнивание в 2014 году, как и 2013 году, будут являться 29 муниципальных образований Воронежской области из 34 (кроме Лискинского, Рамонского и Россошанского районов и городских округов город Воронеж и город Нововоронеж).

Диаграмма 22

Распределение
дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности
муниципальных районов (городских округов) в 2014 году



Однако распределение дотаций на выравнивание не позволит 2/3 муниципальным районам и поселениям области профинансировать свои минимальные бюджеты <4>. По некоторым поселениям разница между доходами (суммой налоговых и неналоговых доходов и дотации на выравнивание) и приоритетными социально значимыми расходами достигнет 4 раз.
--------------------------------
<4> По расчетам департамента финансово-бюджетной политики, произведенным к проекту бюджета на 2014 год для распределения субсидий для долевого финансирования приоритетных социально значимых расходов местных бюджетов на 2014 год, произведенным департаментом финансово-бюджетной политики Воронежской области к проекту.

В связи с этим в областном бюджете на 2014 год предусмотрены субсидии на софинансирование приоритетных социально значимых расходов местных бюджетов в сумме 788,0 млн. рублей. Субсидии распределены между муниципальными районами, их размер определен как недостаток средств районного бюджета и бюджетов поселений на финансирование заработной платы, коммунальных, транспортных услуг, услуг связи, приобретения материальных запасов и других социально значимых расходов.
Анализ проекта методики и расчетов распределения субсидий показал, что они имеют ряд недостатков:
- методика распределения субсидий недостаточно прозрачна, например, непонятен расчет доходов бюджетов муниципальных образований;
- в результате распределения субсидий муниципальные образования, имеющие до распределения более высокий уровень налоговых и неналоговых доходов, после распределения могут оказаться с более низкими относительно других муниципалитетов доходами (диаграмма 23);

Диаграмма 23

Влияние распределения субсидий на софинансирование
приоритетных социально значимых расходов на доходы
муниципальных образований области в 2014 году
(в расчете на душу населения с учетом коэффициентов
расходных потребностей)



- распределение субсидий в недостаточной степени зависит от качества управления муниципальными финансами. При предоставлении субсидий учитывается только соблюдение органами местного самоуправления налогового и бюджетного законодательства России и Воронежской области, а также отсутствие просроченной кредиторской задолженности по оплате труда, начислениям на оплату труда и по оплате коммунальных услуг муниципальных учреждений. Не принимаются во внимание действия органов местного самоуправления по повышению качества бюджетного планирования, исполнения бюджетов (в том числе использования резервов повышения доходов), финансовых взаимоотношений районов с поселениями, управления муниципальной собственностью. Также из методики не ясно, оценивается ли качество управления бюджетными финансами муниципальных районов и поселений или только муниципальных районов.
Вышеназванные недостатки не способствуют проведению органами местного самоуправления эффективной социально-экономической и финансовой политики и ведут к появлению иждивенческих настроений.
Следует отметить, что предоставление муниципалитетам основной суммы межбюджетных трансфертов общего характера производится в рамках подпрограммы "Создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами, повышение устойчивости бюджетов муниципальных образований Воронежской области" государственной программы Воронежской области "Управление государственными финансами..." <5>. Суммы средств, предусмотренные на реализацию подпрограммы, в паспорте подпрограммы и в проекте бюджета совпадают и составляют: на 2014 год - 2117,2 млн. рублей, на 2015 год - 1421,1 млн. рублей, на 2016 год - 1527,3 млн. рублей.
--------------------------------
<5> Реализация подпрограммы заключается в предоставлении муниципалитетам дотаций (субвенций) на выравнивание бюджетной обеспеченности, дотаций на сбалансированность и субсидий на софинансирование приоритетных социально значимых расходов.

Приоритетами реализации подпрограммы являются в том числе:
- создание условий для устойчивого исполнения бюджетов муниципальных образований;
- стимулирование деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований по наращиванию налоговых и неналоговых доходов местных бюджетов.
В связи с тем, что предоставление субсидий на софинансирование приоритетных социально значимых расходов в 2015 - 2016 годах не предусмотрено, условия для устойчивого исполнения бюджетов муниципальных образований созданы не будут. Кроме того, предоставление субсидий муниципальным районам не гарантирует создание условий для устойчивого исполнения бюджетов поселений.
Также в рамках подпрограммы и проекта бюджета отсутствуют мероприятия, направленные на стимулирование деятельности органов местного самоуправления по наращиванию налоговых и неналоговых доходов местных бюджетов. Более того, отрицательно на данные стимулы действует существующая система распределения субсидий на софинансирование приоритетных социально значимых расходов.
Контрольно-счетная палата неоднократно отмечала, что одним из мероприятий, направленных на повышение заинтересованности муниципалитетов в наращивании собственной доходной базы, может стать замена части дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц (в соответствии с п. 4.1 ст. 138 БК РФ). Следует отметить, что практика применения дополнительных нормативов уже с 2010 года используется в ряде областей Центрального федерального округа - Белгородской, Брянской, Калужской и Липецкой.
Таким образом, два из пяти приоритетов подпрограммы реализованы не будут, что затруднит достижение цели подпрограммы - создание условий для устойчивого исполнения расходных полномочий.
Помимо финансовой помощи бюджетам муниципальных образований в 2014 году предусмотрена выдача бюджетных кредитов в сумме 649,9 млн. рублей, в то же время органам местного самоуправления предстоит погасить 1226,3 млн. рублей.
Общий долг муниципалитетов перед областным бюджетом продолжает увеличиваться, за 9 месяцев 2013 года он возрос на 8% (334,1 млн. рублей) и по состоянию на 01.10.2013 составил 4458,4 млн. рублей (24,2% планируемых к поступлению в 2013 году налоговых и неналоговых доходов консолидированных местных бюджетов).
Муниципальный долг по бюджетным кредитам имеется во всех муниципальных районах и городских округах области. Необходимость возврата бюджетных кредитов в 2014 году окажет дополнительную нагрузку на местные бюджеты.
Предоставление межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям предполагается и по другим разделам расходов. Всего в 2014 году Законопроектом предусмотрен 51 вид субсидий на общую сумму 9548,9 млн. рублей. Одним из направлений совершенствования межбюджетных отношений, определенном в Бюджетном послании Президента РФ "О бюджетной политике в 2014 - 2016 годах", является распределение межбюджетных трансфертов преимущественно на основании закона о бюджете.
Вместе с тем в Законопроекте области не распределены 50 из 51 вида субсидий на сумму 8761,0 млн. рублей. Их распределение предполагается на основании порядков, устанавливаемых правительством Воронежской области. В связи с этим задачи, определенные Бюджетным посланием, при составлении проекта бюджета Воронежской области решены не в полной мере. Это отрицательно повлияет на качество планирования и исполнения бюджета области.

Рекомендации Контрольно-счетной палаты:
1. Для формирования стабильной финансовой основы исполнения бюджетов муниципальных образований необходимо:
- предусмотреть в Законопроекте на 2015 и 2016 годы субсидии на софинансирование приоритетных социально значимых расходов местных бюджетов (или аналогичные межбюджетные трансферты);
- порядки распределения финансовой помощи на общее покрытие расходов местных бюджетов утверждать до 15 ноября года, предшествующего планируемому, т.е. до даты внесения проектов местных бюджетов на рассмотрение представительного органа местного самоуправления. Одним из вариантов решения проблемы является не ежегодное утверждение данных порядков, а разработка документов на неопределенный срок.
2. Для повышения заинтересованности органов местного самоуправления в повышении качества управления муниципальными финансами и увеличении налоговых и неналоговых доходов необходимо:
- в условиях предоставления субсидий на софинансирование приоритетных социально значимых расходов бюджетам муниципальных районов предусмотреть мероприятия по повышению качества управления муниципальными финансами, а также обязательство органов местного самоуправления муниципальных районов по обеспечению сбалансированности бюджетов поселений;
- рассмотреть возможность замены части дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц (в соответствии с п. 4.1 ст. 138 БК РФ).
3. При составлении проекта бюджета рассмотреть возможность распределения в законе о бюджете максимально возможного числа межбюджетных трансфертов.

5.15. Характеристика бюджетных ассигнований, предусмотренных на финансирование областной адресной инвестиционной программы (далее - ОАИП), приведена в таблице 39.

Таблица 39

Показатели
2013 год (закон)
2014 год (проект)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
Расходы, млн. рублей
7231,9
5642,8
1006,7
1015,7
изменение к предыдущему году, млн. рублей
-
-1589,1
-4636,1
9
изменение к предыдущему году, %
-
77,8
снижение в 5,6 раза
101
изменение к 2013 году, %
-
77,8
13,9
14,0

Расходы на финансирование областной адресной инвестиционной программы в 2014 году по сравнению с 2013 годом снизятся на 1589,1 млн. рублей (22%) и составят 5642,8 млн. рублей, в том числе на строительство объектов областной собственности 751,3 млн. рублей (в 2,7 раза ниже уровня 2013 года), муниципальной - 4891,5 млн. рублей (на 6,5% ниже уровня 2013 года).
В 2015 - 2016 годах бюджетные ассигнования на финансирование ОАИП предусмотрены в еще меньших размерах - 1006,7 млн. рублей (13,9% к уровню 2013 года) и 1015,7 млн. рублей (14,0% к уровню 2013 года).
Соответственно, сократится и доля расходов на ОАИП в общей сумме расходов областного бюджета. Если в 2013 году она составляет 9,8%, то в 2014 году - 7,1%, а в 2015 - 2016 годах - 1,4% и 1,3%.
Вместе с тем, как показывает практика, бюджетные ассигнования, предусмотренные на плановый период для финансирования капитальных вложений, в последующем корректируются в сторону увеличения в зависимости от приоритетов инвестиционной политики области, сроков начала строительства и ввода объектов в эксплуатацию. Так, например, при подготовке проекта закона об областном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов первоначальные ассигнования на 2014 год были предусмотрены в объеме 1323,0 млн. рублей, на 2015 год - 480,0 млн. рублей. Однако в представленном Законопроекте бюджетные инвестиции на соответствующие годы увеличены до 5624,8 млн. рублей и 1006,7 млн. рублей соответственно.
Финансирование объектов капитального строительства запланировано в рамках 13 государственных программ. Следует отметить, что в программах отсутствуют перечни объектов, подлежащих финансированию за счет средств областного бюджета, что не обеспечивает прозрачность бюджетных расходов.
Кроме того, по ряду программ объемы бюджетных ассигнований в Законопроекте не соответствуют суммам, установленным в государственных программах, в том числе:
- "Развитие физической культуры и спорта" - в 2014 году больше на 76,5 млн. рублей;
- "Экономическое развитие и инновационная экономика" - в 2014 году меньше на 16,6 млн. рублей;
- "Развитие сельского хозяйства..." - в 2015 и 2016 годах меньше на 126,6 млн. рублей и 245,0 млн. рублей соответственно;
- "Развитие физической культуры и спорта" - в 2015 и 2016 годах меньше на 9,8 млн. рублей и 13,9 млн. рублей.
В программе "Социальная поддержка граждан" инвестиции в объекты капитального строительства в 2015 и 2016 годах не предусмотрены, а в Законопроекте запланированы по 83,1 млн. рублей ежегодно.
Структура расходов ОАИП по разделам функциональной классификации приведена на диаграммах 24 и 25.

Диаграмма 24

Структура расходов в рамках ОАИП в 2013 году



Диаграмма 25

Структура расходов в рамках ОАИП в 2014 году



Наибольший объем инвестиций предусмотрен по разделу "Образование" - 1668,8 млн. рублей, или 29,6% общих расходов ОАИП. Строительство объектов муниципальной собственности запланировано в рамках государственной программы "Развитие образования". В сравнении с 2013 годом, бюджетные ассигнования увеличены на 631,0 млн. рублей (60,8%), что объясняется ростом расходов на строительство и реконструкцию объектов образования в связи с реализацией мероприятий по созданию дополнительных мест в детских дошкольных учреждениях.
Также в 1,7 раза увеличены бюджетные ассигнования на капитальные вложения по разделу "Охрана окружающей среды". В 2014 году они составят 7,7 млн. рублей.
По другим разделам расходы в рамках ОАИП сократятся.
Наибольшее снижение отмечается по разделу "Национальная экономика". В 2014 году по сравнению с текущим годом инвестиции по данному разделу уменьшатся в 5,7 раза и составят 260,0 млн. рублей. Капвложения в объекты газификации будут произведены в сумме 209,4 млн. рублей (в 4,3 раза ниже уровня 2013 года), в инфраструктуру особо значимых инвестиционных проектов - 45,2 млн. рублей (в 12,7 раза меньше, чем в 2013 году).
Капитальные расходы по разделу "Культура и кинематография" снизятся в 1,2 раза и будут произведены в сумме 754,1 млн. рублей. При этом инвестиции в областные объекты уменьшатся в 1,9 раза и составят 240,1 млн. рублей, а субсидии местным бюджетам на софинансирование муниципальных объектов, наоборот, возрастут на 8,9% и составят 514,0 млн. рублей.
Также сократятся расходы по разделам:
- "Социальная политика" - в 9,4 раза до 19,0 млн. рублей;
- "Жилищно-коммунальное хозяйство" - в 2 раза до 592,0 млн. рублей;
- "Физическая культура и спорт" - на 2,5% до 1604,6 млн. рублей;
- "Здравоохранение" - на 4,5% до 681,4 млн. рублей.
Рекомендации Контрольно-счетной палаты: ответственным исполнителям рассмотреть вопросы:
- о включении в государственные программы перечня объектов капитального строительства, подлежащих финансированию за счет средств областного бюджета в рамках адресной инвестиционной программы (включая муниципальные объекты, на софинансирование которых предоставляются субсидии);
- о приведении в соответствие объемов инвестиций, предусмотренных государственными программами и Законопроектом.

5.16. Соблюдение принципа эффективности использования бюджетных средств

5.16.1. В ходе проверок, проводимых Контрольно-счетной палатой, выявляются случаи неэффективного использования бюджетных средств, направляемых на выплату заработной платы и стимулирующие выплаты сотрудникам областных учреждений. Проведенный анализ данных о заработной плате руководителей учреждений за 2012 год показал, что их среднемесячная заработная плата значительно различается и составляет от 25 до 260 тыс. рублей (разрыв более 10 раз).
Кроме того, установлен ряд фактов несоответствия штатной численности учреждений их расчетной и фактической потребности в сотрудниках исходя из объемов и содержания государственных заданий.

Рекомендации Контрольно-счетной палаты:
В целях сокращения неэффективных расходов областного бюджета главным распорядителям бюджетных средств в отношении подведомственных учреждений:
- провести инвентаризацию штатных расписаний и привести их в соответствие с расчетной и фактической потребностью в сотрудниках исходя из объемов и содержания государственных заданий;
- упорядочить систему оплаты труда руководителей и сотрудников государственных учреждений, в том числе оплату труда за счет приносящей доход деятельности;
- разработать единые подходы к выплатам стимулирующего характера.
5.16.2. Установлены факты некачественного формирования учредителями государственных заданий и отсутствия должного контроля за их выполнением. Это также приводит к неэффективному расходованию средств областного бюджета, предоставляемых учреждениям в виде субсидий.
Кроме того, в ряде случаев перевод учреждений в разряд автономных приводит к потерям средств бюджета. Так, при изменении типа учреждение начинает оказывать платные услуги другим учреждениям, получающим средства из областного бюджета, а полученные от платной деятельности доходы почти полностью расходует на оплату труда, а не на развитие.

Рекомендации Контрольно-счетной палаты: главным распорядителям бюджетных средств - учредителям областных учреждений:
- проводить политику, направленную на прогрессивные методы расчета субсидий на выполнение государственных заданий, уходя от метода "от достигнутого";
- исключить случаи формального подхода к формированию государственных заданий и отчетности по ним, проводить факторный анализ предоставляемой учреждениями отчетности с обеспечением ее полноты и достоверности;
- усилить контроль за эффективным выполнением государственных заданий подведомственными учреждениями, вводить критерии, повышающие заинтересованность учреждений в повышении качества оказываемых ими услуг;
- в отдельных случаях - рассмотреть целесообразность изменения типа учреждения.
5.16.3. Помимо неэффективного использования бюджетных средств выявляются случаи и неэффективного использования государственного имущества области. Все чаще выявляются факты наличия у областных учреждений неиспользуемого имущества либо передачи имущества учреждений в безвозмездное пользование сторонних организаций. Это влечет за собой неэффективные расходы бюджета на содержание данного имущества и на уплату налогов.

Рекомендации Контрольно-счетной палаты:
В целях сокращения неэффективных расходов на содержание неиспользуемого имущества главным распорядителям бюджетных средств необходимо провести инвентаризацию имущества, закрепленного за подведомственными учреждениями. По результатам инвентаризации принять меры к оптимизации состава имущества, закрепленного за учреждениями, в том числе изъятию неиспользуемого имущества и передаче его в казну области.

6. Анализ соответствия Законопроекта и предоставленных с ним документов и материалов бюджетному законодательству.

6.1. Структура и содержание представленного Законопроекта соответствуют нормам, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации. Проект закона "Об областном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" внесен на рассмотрение Воронежской областной Думы с соблюдением сроков, установленных Законом Воронежской области от 10.10.2008 № 81-ОЗ "О бюджетном процессе в Воронежской области".
Законопроект, документы и материалы, представленные одновременно с ним, в основном отвечают требованиям, определенным ст. 184.1, 184.2 Бюджетного кодекса РФ.
6.2. Отдельные статьи Законопроекта не в полной мере соответствуют нормам бюджетного законодательства.

Статья 4.
В соответствии с п. 4 ст. 79 БК РФ порядок отражения бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности в законе о бюджете устанавливается в соответствии с законом субъекта РФ. В настоящий момент данный закон в Воронежской области не утвержден.
Рекомендации: необходимо разработать и утвердить закон Воронежской области о порядке отражения бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Воронежской области.
Статья 13.
В соответствии с п. 2 ст. 93.2 БК РФ условия предоставления бюджетного кредита должны устанавливаться в законе о бюджете при его утверждении, в то время как пунктом 4 части 3 статьи 13 проекта закона условия предоставления бюджетных кредитов устанавливаются подзаконным актом - правилами, утвержденными правительством Воронежской области.
Рекомендации: внести в проект закона о бюджете условия предоставления бюджетного кредита.
Статья 16.
В соответствии с п. 10 ст. 93.2 БК РФ проект закона о бюджете должен содержать условия реструктуризации обязательств по бюджетному кредиту. Эти условия должны быть отражены в тексте закона о бюджете, а уже на основе закона о бюджете - в порядке, установленном правительством Воронежской области.
Рекомендации: внести в проект закона о бюджете условия реструктуризации обязательств по бюджетному кредиту.
Обобщив материалы заключения, Контрольно-счетная палата области отмечает, что проект закона Воронежской области "Об областном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" в целом соответствует бюджетному законодательству.
С учетом замечаний и предложений Контрольно-счетной палаты области законопроект рекомендуется к принятию.

Председатель Контрольно-счетной палаты
Воронежской области
В.Н.ОЛЕМСКОЙ


------------------------------------------------------------------